Kancelaria Radcy Prawnego Maciej Różewicz

12/01/2022

Zachęcamy do lektury nowego wpisu o wynagrodzeniu członków zarządu spółki z o.o.

Kancelaria Radcy Prawnego Maciej Różewicz

24/11/2021

POLSKI ŁAD – ULGA BADAWCZO ROZWOJOWA (B+R) ORAZ IP BOX

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)

Dotyczy kosztów związanych z badaniami naukowymi i pracami rozwojowymi takich jak np. wynagrodzenia pracowników wykonujących prace badawczo-rozwojowe czy ekspertyzy. Środki przeznaczone na en cel można odliczyć od podstawy opodatkowania w wysokości max. 150%.
Startupy otrzymają zwrot środków w gotówce jeżeli kwota kosztów kwalifikowanych, które podlegają odliczeniu przewyższa kwotę osiągniętego dochodu lub podmiot poniósł stratę.

Ulga IP BOX

To inaczej ulga Innovation Box lub Patent Box, przysługuje podatnikom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową i polega na niższym opodatkowaniu dochodów z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej i zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez podatnika działalności (np. patent, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego, prawo do programu komputerowego). Zyski uzyskane z takich praw są opodatkowane stawką 5%.

POLSKI ŁAD - ULGA NA PROTOTYP
Dotyczy produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu, który dotychczas nie funkcjonował na rynku i wyróżnia się wydajnością techniczną, użytecznością i funkcjonalnością. Wydatki poniesione na przygotowanie prototypu można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu (30% wydatków od podstawy opodatkowania, nie więcej jednak niż 10% dochodu). Wydatki, które będą uznawane w ramach opracowania prototypu (produkcji próbnej) i wprowadzenia go na rynek, to m.in. wydatki na rozruch technologiczny produkcji, zakup maszyn niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu, koszty ich ulepszenia i dostosowania.

20/11/2021

POLSKI ŁAD – ULGA KONSILIDACYJNA
Z ulgi mogą skorzystać polskie formy, które dokonają przejęcia innych spółek kapitałowych w celu udzielenia im wsparcia, poprzez wykupienie ich udziałów lub akcji. Dzięki uldze będzie można odliczyć wydatków poniesionych bezpośrednio na nabycie udziałów w spółce kapitałowej takich jak np. wydatki na obsługę prawną, wycenę, sporządzenie planów połączenia, audyt, podatki, itp. Wydatki takie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów oraz odliczyć od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym. Odliczenie wydatków będzie przysługiwać w roku podatkowym, w którym udziały lub akcje zostały nabyte.
POLSKI ŁAD – ULGA NA EKSPANSJĘ
Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorstwa, w tym małe i średnie podmioty, które zdecydują się rozszerzyć swoją działalność na nowe rynki zbytu w tym na rynki zagraniczne.
Ulga daje możliwość dodatkowego odliczenia kosztów rozszerzenia działalności na nowe rynki zbytu. Wydatki na ekspansję biznesu będzie można odliczyć 2 razy – raz jako koszty uzyskania przychodów, drugi raz w ramach ulgi. Jednakże w przypadku ulgi odliczeniu może podlegać 1 mln zł, pod warunkiem, że w ciągu 2 lat od dokonania ekspansji nastąpił wzrost sprzedaży danego towaru o 30%.

20/11/2021

POLSKI ŁAD - ULGA NA IPO
Z ulgi mogą skorzystać spółki akcyjne, które łącznie spełniają wszystkie poniższe kryteria:
• są polskimi rezydentami podatkowymi;
• nie są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych;
• zamierzają wyemitować dodatkowe akcje w pierwszej ofercie publicznej, upubliczniając spółkę przez wprowadzenie jej akcji do obrotu giełdowego.
Ulga ta skierowana jest do spółek nienotowanych na GPW i można z niej skorzystać tylko raz.
Ulga dla emitenta
Możliwość uwzględnienia w rachunku podatkowym 150% wydatków bezpośrednio związanych z wejściem na giełdę, w tym na działania, mające na celu rozszerzenie kręgu akcjonariuszy.
W przypadku usług doradczych, prawnych i finansowych, bezpośrednio związanych z emisją, odliczenie będzie przysługiwać do maksymalnej wysokości 50% wydatków, ale maksymalnie do kwoty 50.000 zł bez uwzględnienia podatku VAT.
Ulga dla inwestora indywidualnego
Każdy inwestor indywidualny, który kupi akcje spółki w ramach IPO i zachowa je przez 3 lata, nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od zysków z ich sprzedaży (19% - tzw. Podatek Belki).
POLSKI ŁAD – ULGA DLA VENTURE CAPITAL
Ulga w wysokości 50% kwoty inwestycji, maksymalnie 250.000 złotych w przysługująca w przypadku gdy inwestor skorzysta z pośrednictwa funduszu Venture Capital. Kwotę tę można odliczyć od dochodu.

14/11/2021

Od 1 stycznia 2022 r. obowiązywać będzie tzw. Nowy gospodarczy Polski Ład. Kancelaria Radcy Prawnego Macieja Różewicza przygotowała dla Państwa, krótki przewodnik, który będziemy publikować cyklicznie.

POLSKI ŁAD – ESTOŃSKI CIT
Konieczność zapłaty podatku CIT zostaje odroczona aż do momentu wypłaty zysku ze spółki, czyli tak długo jak zysk pozostaje w firmie nie ma obowiązku rozliczenia CIT.

Z rozwiązania tego mogą skorzystać wyłącznie spółki, które jednocześnie spełniają wszystkie poniższe kryteria:
• mikro, małe i średnie spółki kapitałowe (Sp. z o.o. i S.A.), których przychody nie przekraczają 100 mln zł;
• udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne;
• nie posiadają udziałów w innych podmiotach;
• zatrudniają co najmniej 3 osoby z wyłączeniem udziałowców;
• ich przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej;
• wykazują nakłady inwestycyjne.