12/11/2025
3 NHÓM HỘ KINH DOANH & CÁCH TÍNH THUẾ THEO QUY ĐỊNH MỚI NHẤT
Hiện nay (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) và Quyết định 3389/QĐ-BTC, hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm chính để tính thuế. Hiểu rõ nhóm của mình giúp bạn tránh nộp thuế sai, thiếu hoặc thừa, đồng thời chủ động chuẩn bị sổ sách kế toán hợp lệ.
NHÓM 1: Doanh thu DƯỚI 200 triệu/năm
✅ Được miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN.
📌 Ví dụ: Quán trà đá của chị A có doanh thu 15 triệu/tháng → Tổng 180 triệu/năm → Được miễn thuế.
⚠️ Lưu ý: Vẫn phải kê khai 2 lần/năm (đầu và cuối năm).
NHÓM 2: Doanh thu TỪ 200 triệu – 3 tỷ/năm
1️⃣ Bán hàng hóa (quần áo, tạp hóa, đồ gia dụng...)
→ Thuế = Doanh thu × 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN)
2️⃣ Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu vật liệu
→ Thuế = Doanh thu × 4,5% (3% GTGT + 1,5% TNCN)
3️⃣ Dịch vụ thường (cắt tóc, massage, karaoke, khách sạn, quán ăn uống...)
→ Thuế = Doanh thu × 7% (5% GTGT + 2% TNCN)
4️⃣ Dịch vụ đặc biệt (cho thuê nhà, cửa hàng, nhà xưởng...)
→ Thuế = Doanh thu × 10% (5% GTGT + 5% TNCN)
5️⃣ Ngành nghề khác
→ Thuế = Doanh thu × 3% (2% GTGT + 1% TNCN)
NHÓM 3: Doanh thu TRÊN 3 tỷ/năm
📚 Bắt buộc làm sổ sách, kê khai và tính thuế như doanh nghiệp.
Thuế GTGT = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × 17%
Lưu ý quan trọng
Nhiều hộ kinh doanh Nhóm 2 chủ quan không lấy hóa đơn đầu vào → Khi lên Nhóm 3 sẽ rất thiệt thòi do không chứng minh được chi phí.
Theo Cục Thuế, chỉ trong 6 tháng đầu năm 2025 đã có 1.474 hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp.
Lời khuyên từ Luật Tuệ Tâm
Nếu doanh thu của bạn đang tăng, hãy chủ động chuẩn bị sổ sách kế toán và chứng từ chi phí hợp lệ ngay hôm nay. Điều này giúp bạn:
✅ Giảm gánh nặng thuế
✅ Quản lý tài chính minh bạch
✅ Sẵn sàng khi mở rộng quy mô lên doanh nghiệp.
Liên hệ hỗ trợ
📞 Luật Tuệ Tâm – Hotline: 0978.719.764
Đội ngũ tư vấn sẽ hướng dẫn toàn bộ thủ tục nhanh chóng, hợp pháp, tiết kiệm chi phí.
