INTEGRITAX "INTEGRITES.TAX"

16/03/2021

До уваги власників Кіпрських компаній – запроваджено реєстр бенефіціарних власників на Кіпрі!

18 лютого 2021 року на Кіпрі було схвалено Закон, що імплементує положення 5 Європейської директиви про запобігання відмиванню коштів (AMLD V) та передбачає запровадження реєстру бенефіціарних власників на Кіпрі (Реєстр).

Бенефіціарним власником для цілей Реєстру визнається особа, що прямо або опосередковано контролює більш ніж 25% компанії.

З 16 березня по 16 вересня 2021 реєстраційні агенти зобов’язані зібрати інформацію щодо бенефіціарних власників та подати її в Реєстр.

Важливо, що Реєстр буде закритий. Доступ матимуть лише окремі органи за спеціальним запитом (поліція, податкова, рада адвокатів, комісія з цінних паперів та фондового ринку, тощо). Необхідність надання доступу буде оцінюватись в кожному окремому випадку.

Чекаємо на детальні інструкції Реєстру Компаній на Кіпрі та тримаємо вас в курсі!

#податковіновини #оподаткування #нерезидент #Кіпр

01/03/2021

Оподаткування е-послуг від нерезидентів: законопроєкт № 4184 прийнято в І читанні

Законопроєкт № 4184, який передбачає оподаткування ПДВ електронних послуг, що постачаються нерезидентами на митній території України, вже прийнято в І читанні.
Які послуги охоплює законопроєкт? Які механізми та особливості справляння ПДВ з нерезидентів він передбачає? Про це читайте на нашому BEPS-порталі за посиланням: https://bit.ly/3sE29Da

#ПДВ #законопроєкт4184 #податки #оподаткування #Україна #нерезидент #резидент #податковіновини

19/02/2021

🔴 Зміни до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та ОАЕ - підвищені ставки та нові вимоги 🔴

Для цілей відповідності актуальній Модельній Конвенції ОЕСР, 14 лютого Президент України підписав Протокол про внесення змін до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною 🇺🇦 та ОАЕ 🇦🇪
Текст Протоколу ще відсутній, проте у публікації Міністерства фінансів України визначені основні зміни, що запровадяться.

Слідкуємо за ратифікацією Протоколу та тримаємо вас в курсі новин!

📍14 лютого підписано ✍🏻 Протокол про внесення змін до Угоди між урядом України🇺🇦 і урядом ОАЕ 🇦🇪 про уникнення подвійного оподаткування і запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи і капітал.

📌Зазначеним Протоколом вносяться зміни до Угоди з метою приведення її положень у відповідність до Модельної Конвенції ОЕСР.

📌Зокрема, Протоколом передбачається:

📎збільшення ставки оподаткування процентів у країні, що є джерелом доходу, з 3% до 5%;
📎збільшення ставки оподаткування «технічних» роялті з 0% до 5% у країні, що є джерелом доходу;
📎нова редакція статті щодо обміну інформацією, яка значно розширює можливості Договірних Сторін щодо обміну податковою інформацією;
📎доповнення Угоди новою статтею «Право на отримання вигід», яка обмежує можливості застосування пільгових положень Угоди, якщо основною метою будь-якої операції є отримання таких пільг.

🔸Детальніше за посиланням: https://bit.ly/3u5bw0r

Sergii Marchenko Denys Ulyutin Роман Єрмоличев Yuriy Draganchuk Oleksandr Hrubiian Светлана Воробей Alex Kava

Підписуйтеся на 👇🏻
📸Instagram: https://bit.ly/3oQ4oB9
📬Telegram: https://t.me/MOF_ua

15/02/2021

Скорочення строку дії мораторію на проведення податкових перевірок: кого перевірятимуть?

У нашій попередній публікації ми повідомляли про те, що Кабінет Міністрів України (КМУ) прийняв постанову, якою передбачається скорочення строків дії обмежень в частині дії мораторію на проведення деяких видів перевірок платників податків. Наразі ж відповідна Постанова КМУ від 03.02.2021 р. № 89 (Постанова) вже опублікована і набрала чинності. Тому пропонуємо розглянути це питання більш детально.

До списку перевірок, можливість яких відновлюється Постановою, потрапили наступні:

• тимчасово зупинені документальні та фактичні перевірки, що були розпочаті до 18.03.2020 р. та не були завершеними;
• документальні перевірки, право на проведення яких надається з дотриманням вимог п. 77.4 ст. 77 Податкового кодексу України (ПКУ). Цей пункт передбачає порядок прийняття наказу про проведення планових перевірок, а також вручення платнику податків копії такого наказу і письмового повідомлення із зазначенням дати початку проведення такої перевірки. Отже, фактично передбачається можливість проведення планових перевірок.

Крім цього, відновлюється можливість проведення низки документальних позапланових перевірок, а саме:

• з підстав, визначених пп. 78.1.1 та/або 78.1.4 п. 78.1 ст. 78 ПКУ – відносно суб’єктів господарювання реального сектору економіки, які сформували податковий кредит за рахунок оформлення ризикових операцій з придбання товарів/послуг (із переліку ризикових платників податків, визначених у межах роботи Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України (ВРУ) з питань розслідування оприлюднених у ЗМІ фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади, які призвели до значних втрат дохідної частини Державного бюджету України, утвореної відповідно до Постанови ВРУ від 24.04.2020 р. № 568-ІХ);
• перевірки, за якими отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями;
• перевірки, що проводяться у разі виявлення контролюючим органом вищого рівня (у порядку контролю за діями або бездіяльністю посадових осіб контролюючого органу нижчого рівня) невідповідності висновків акта перевірки вимогам законодавства або неповного з'ясування під час перевірки питань, що повинні бути з'ясовані від час перевірки (пп. 78.1.12 п. 78.1 ст. 78 ПКУ);
• перевірки, пов'язані з трансфертним ціноутворенням, які проводяться на підставі пп. 78.1.14, 78.1.15, 78.1.15 п. 78.1 ст. 78 ПКУ.

Підставою для прийняття відповідної Постанови вказується п. 4 Прикінцевих положень Закону України від 17.09.2020 р. № 909-ІХ “Про внесення змін до Закону України “Про Державний бюджет України на 2020 рік”. Цим пунктом передбачені повноваження КМУ на період дії карантину скорочувати строк дії обмежень, заборон, пільг та гарантій, встановлених відповідними законами України, прийнятими з метою запобігання виникненню і поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, крім випадків, коли зазначене може призвести до обмеження конституційних прав чи свобод особи. При цьому, таке положення не вирішує питання законності проведення відновлених Постановою перевірок до внесення відповідних змін в ПКУ або завершення дії карантину, встановленого КМУ.

#податки #КМУ #податковіперевірки #ПКУ #ВРУ #постанова #новини #Україна

12/02/2021

🔴 Звітність постійних представництв – нове роз’яснення від податківців!

У 2020 правила для звітності постійних представництв змінювались двічі – Законом 466, що набрав чинності 23 травня 2020 та Законом 1117, що набрав чинності 1 січня 2021.

Зокрема, Закон 466 вилучив норми щодо опцій визначення прибутку постійного представництва, залишивши лише одну – «відповідно до принципу витягнутої руки», починаючи з 23 травня 2020.
Закон 1117 переніс дію вказаної норми на 1 січня 2021 року.

Закономірно виникає питання – як бути зі звітністю постійним представництвам, які визначали прибуток до оподаткування відповідно до опцій, які вже не є чинними (відокремлений баланс, коефіцієнт 0,7)?

У зв’язку з цим, податкова видала роз’яснення у підкатегорії 102.20.02 «ЗІР» щодо звітності постійних представництв.
Постійні представництва, які визначали прибуток до оподаткування на підставі відокремленого балансу або коефіцієнту, можуть використовувати старі форми розрахунку, затверджені Наказом МінФіну №544.

При цьому постійні представництва нерезидентів не зобов’язані подавати уточнюючі декларації (розрахунки) за звітні періоди – півріччя або три квартали 2020 року, у разі якщо податкова звітність за такі періоди складена відповідно до редакції Податкового кодексу, що діяла на момент такого складання.

Тримаємо вас в курсі найсвіжіших роз’яснень нового законодавства!

#ПП #ДПСУкраїни #нерезиденти #звітність

04/02/2021

Уряд вирішив відновити можливість проведення окремих податкових перевірок

Як повідомляється на сайті Міністерства фінансів України у публікації від 3 лютого 2021 року, рішенням Кабінету Міністрів України (КМУ) затверджено постанову, якою скорочуються строки дії обмежень в частині дії мораторію на проведення деяких видів перевірок.

Зокрема, планується відновити можливість проведення:

• тимчасово зупинених та незавершених документальних та фактичних перевірок, які були розпочаті на дату запровадження мораторію;
• документальних перевірок суб’єктів господарювання реального сектору економіки, які за даними аналітичної системи проводять ризикові операції та опрацьовуються у межах роботи Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України з питань розслідування оприлюднених у ЗМІ фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади;
• документальних перевірок щодо дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями;
• позапланових документальних перевірок, необхідність для проведення яких виникла за результатами розгляду скарг на дії чи бездіяльність контролюючих органів щодо неправомірного нарахування грошових зобов’язань платників податків.

Мораторій на проведення перевірок фізичних осіб-підприємців повинен залишитись незмінним.

При цьому у повідомленні не зазначається, із якого часу планується таке відновлення перевірок. Текст відповідної постанови КМУ наразі не опублікований. Проект постанови КМУ із пропозицією подібних нововведень публікувався на сайті ДПС України ще у грудні 2020 року.

Варто зауважити, що мораторій на проведення податкових перевірок встановлено у п. 52-2 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України (ПК України), тобто на рівні закону. Такий мораторій діє по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого КМУ на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19). Тобто, КМУ не уповноважений змінювати умови або ж скорочувати дію мораторію для цілей тих чи інших перевірок, оскільки такі зміни можуть запроваджуватись саме шляхом прийняття відповідного закону. У зв’язку з цим, питання законності проведення таких відновлених перевірок, про які йдеться у вказаній постанові КМУ, залишається відкритим.

#КМУ #уряд #ДПСУкраїни #податки #податковіперевірки #ВРУ

29/01/2021

🔴 Правила КІК все-таки відстрочено. Ці та інші новели Закону № 1117-IX у нашому новому огляді🔴

Закон відклав введення в дію низки положень, які стосуються імплементації плану BEPS в Україні, зокрема, щодо:

1️⃣правил контрольованих іноземних компаній,
2️⃣взяття на облік постійних представництв нерезидентів,
та інше.

🔴Чого очікувати, дізнавайтеся детально за посиланням на нашому BEPS-порталі:
https://beps.integrites.com/kik-vidstrocheno-na-rik

#ТЦУ #ПП

28/12/2020

🔴Чи очікувати відтермінування КІК?🔴

Невдовзі після прийняття у другому читанні законопроекту №4065, згідно з яким відстрочується застосування правил КІК, у Верховній Раді України було зареєстровано два проекти постанов про скасування рішення про його прийняття.

Перший проект був відкликаний, однак щодо другого наразі здійснюється звичайна процедура його розгляду парламентом. У зв’язку з цим за певних умов може виникнути невизначеність щодо першого періоду для застосування правил КІК. Це, у свою чергу, обумовлює ризики нарахування контролюючим органом податкових зобов’язань з прибутку КІК та застосування заходів відповідальності до контролюючих осіб КІК і інших власників іноземних компаній, якщо вони не виконають вимоги у частині розрахунку і оподатковування скоригованого прибутку КІК за 2021 рік, а також подання звітності відносно КІК і передбачених законом повідомлень за цей період.

🔴Детальніше про можливий вплив проекту постанови на набрання чинності положеннями щодо КІК – читайте на нашому BEPS-порталі: https://bit.ly/34KlnO0

#КІК

18/12/2020

🔴Перенесення КІК та інші важливі зміни до Податкового кодексу

17 грудня 2020 року Верховна Рада у прийняла законопроект №4065 у другому читанні.
Серед основних змін:

1️⃣ Перенесення строків щодо контрольованих іноземних компаній;
2️⃣ Додаткові повноваження податкових органів щодо контрольованих операцій;
3️⃣ Зміни щодо обліку та податкових перевірок нерезидентів та їх постійних представництв.

🔴 Детальний огляд змін дивіться на BEPS-порталі за посиланням:

07/12/2020

🔴Нещодавно у Парламенті були зареєстровані законопроекти №4432, 4423, 4436, 4430, якими пропонується:

1️⃣Списати податкові борги;
2️⃣Звільнити платників від сплати єдиного податку та єдиного соціального внеску;
3️⃣Визначити строки дії мораторію на проведення перевірок.

Тим часом законопроект №4430 був прийнятий Верховною Радою 04.12.2020 р.

🔴Детальніше про зміни, які очікуються, читайте на нашому BEPS-порталі:

09/11/2020

🔴03 листопада Верховна Рада прийняла за основу законопроект № 4065🔴

Цим законопроектом Парламент пропонує:

▶️Відстрочити правила КІК;
▶️Уточнити правила обліку та проведення перевірок нерезидентів;
▶️Внести зміни до правил трансфертного ціноутворення.

🔴Детальніше про зміни, які очікуються читайте на нашому BEPS-порталі: https://bit.ly/3pdy78j

#КІК #нерезиденти

04/11/2020

🔴Українські електронні сервіси іноземцям за 5%🔴

Е-резидентство та Е-підприємці в Україні:

▶️Хто такі Е-резиденти – підприємці?

▶️Чим статус Е-підприємця відрізнятиметься від статусу ФОП на ЄП 3 групи?

▶️Який податковий режим застосовуватиметься до Е-підприємців?

▶️Кому це може бути цікаво?

Відповіді на ці запитання дивіться на нашому BEPS-порталі за посиланням: