許育碩律師

04/09/2025

遺囑信託

有許多朋友看了我之前的文章，諮詢的時候談到，雖然了解到信託的重要性，但是不想生前就把財產移轉給受託人，希望在自己百年之後再進行信託，問我是否可以這樣做？

我回答：當然可以！

信託法中有特別規定以「遺囑」的方式來設立信託，既然遺囑是在立遺囑人過世的時候開始生效，那麼以遺囑方式設立的「遺囑信託」自然也是在立遺囑人（信託委託人）過世後才發生效力。

比較特別的是，這是一種必須同時符合「遺囑」與「信託法」的法律條款設計，在規劃的時候需要特別注意。

這樣做的好處有哪些呢？

第一，稅務上的優勢。

生前信託，除了以自己為單一受益人的自益信託不用繳贈與稅之外，受益人不是自己的他益信託設立時需要繳贈與稅。

遺囑信託的話，同樣需要繳稅，但是，因為受託人在遺囑上的法律角色是「受遺贈人」，所以，是按遺產稅的稅率計算，比贈與稅要優惠許多。

第二，另類的操作靈活性

生前信託設立時，信託財產的種類、數額、何時交付信託，是按委託人的意願決定的，十分靈活。

遺囑信託的另一個靈活性，是在遺囑信託還沒生效時，也就是立遺囑人（委託人）尚未過世時，可以隨時修改信託條款，信託財產等等事項。相較於已經設立生效的生前信託，自然有更自由的修改的空間。

第三，仍然可以自由決定受託人、受益人

現在醫學進步的速度突飛猛進，大家的平均壽命每年逐漸增長，從遺囑信託設立好，到遺囑信託生效的那一天，時間可能比想像中的更長，設立當時覺得可以信賴的受託人，可能之後覺得要另尋他人。

此時，因為遺囑信託還沒生效，有充裕的時間可以思考、修改、另尋其他受託人。

受益人的情形也是一樣，基於各種不同情事，希望變更受益人的情形也是有的，一樣可以有靈活修改的空間。

希望這篇文章能讓大家對遺囑信託的優點有多一點的認識，讓這個法律工具能幫助大家妥善規劃自已與家庭的未來。

#遺囑信託 #遺產信託 #生前信託 #財產信託 #家族信託 #資產規劃 #遺囑 #繼承 #贈與稅 #遺產稅 #信託優點 #信託法 #信託規劃

23/05/2025

離婚脫產是否就能躲避債權人的追債呢? 承蒙媒體採訪，跟大家分享這個知識

53歲藝人黃子佼因持有「2259個未成年私密影像」，一審判刑8個月，上訴二審，除了坦承部分犯行，至本月14日開庭，已與16名被害人達成和解，法官訂7月初將再度開庭。未料...

11/04/2025

👶小孩還小，該不該提早贈與財產給他們？

很多爸媽擔心：孩子年紀太小，金錢觀念還沒建立，萬一把錢交到他們手裡，一不小心就花光光了怎麼辦？

其實，**透過「信託」的設計，您可以把錢交出去，但權利還握在自己手中**。

📍設定信託，您仍然可以控制這筆錢怎麼花、什麼時候可以用，符合條件才能動用。 📍善用年度免稅贈與額，提早規劃，也能節稅。 📍最重要的：**即便孩子由前配偶監護，前配偶也無權動用信託資金！**

這是因為信託帳戶的**名義所有人是受託人（例如銀行）**，不是小孩本人，自然也不在監護權的範圍內。

🧠換句話說：**你可以放心地照顧孩子，而不必擔心財產被他人左右。**

📩若你正在為孩子的未來打算，又想避免財產被提前揮霍或誤用，記得，**信託可以幫你安心贈與，又不失控制權！**

👉想知道怎麼設計這類信託？歡迎聯絡我們的事務所，一起討論最適合你家庭的安排！

#信託律師 #信託 #贈與 #子女保障 #資產規劃 #離婚後規劃 #信託契約 #家庭財務管理

03/02/2025

承蒙媒體朋友新聞採訪，分享時事的遺產與信託議題，希望對大家有幫助

大S（徐熙媛）在日本感染流感併發肺炎病逝，享年48歲。令人遺憾的是，大S和韓星具俊曄重拾20年前情緣閃婚，再5天就是兩人結婚3周年紀念日，未料「幸福花路」卻突被殘酷...

17/08/2024

承蒙NOWNEWS今日新聞採訪，分享遺產、信託的相關議題，希望對大家也有助益喔～

身家上億的「綜藝天王」吳宗憲近期在節目中透露遺產分配，打算把大部分財產捐作公益，剩餘部分平分給吳姍儒等3個女兒，吳全排除兒子鹿希派。鹿希派受訪認了，嘆說：「...

31/07/2024

#寵物信託是可行的嗎?

在台灣，養寵物🐶🐱已經成為一個廣泛的社會現象了。

參考農委會的2022年底的統計

台灣的犬貓登記數量已經達到 222 萬隻

其中犬為 140 萬隻、貓為 82 萬隻。

而且寵物犬登記數近年皆 在 10 萬隻左右

貓登記數量則逐年增長，並且近期已經超過年犬登記數。

台經院也預估，再過幾年寵物的數量將超過新生兒數量。

所以，在不遠的將來，可能大多數的家庭都養有寵物了。

大家對寵物的喜愛，用情之深，真的是可比親人了❤

我曾經聽過一個案例，一位長者不幸患病，但是長久都拒絕醫療安排。

原來，這位長者的擔憂是

萬一他長期住院，家中寵物將無人照顧，流離失所。

所以，他非得要找到願意領養寵物的人，才願意接受治療。

這個心情，真是只有託孤二字可以形容了🥹

寵物是需要被照顧的對象

需要有人定期餵養、保持衛生、活動，也需要醫療看護。

這就讓很多人擔憂自己百年以後，誰來照顧寵物的問題。

有人說，可以在遺囑中安排經費來照顧寵物。

然而，寵物並不是人類

沒辦法贈與財產，也沒法使用金錢，需要將財產遺贈給願意照顧寵物的人。

就如同我之前所說

遺囑只能安排財產的分配

並不能指望繼承人或受遺贈人按照自己的心意使用財產。

那麼，應該怎麼做呢？

沒錯， #信託就可以達到您的目的！

像寵物信託這類型

不是以特定人為受益人，也不具公益性質

是為了委託人私人目的存在的信託，稱為 #目的信託。

在信託法第一條就有明文規定：

稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。

這當中的「特定之目的」，指的就是目的信託。

在國外，也有目的信託的存在

很多用於家族墓園的管理，或是其他特定的目的。

在台灣，雖然法務部的研究對目的信託還是比較不明確

但是經過適當的信託設計，仍然可以達到寵物信託的目的。

那麼，要如何確保自己的寵物獲得完整的照顧呢？

這時就要仰賴信託監察人的監督

讓受託人切實運用信託財產按照你的指示妥善照顧寵物。

在之前的文章，我們有提到可以選任專業人士作為信託監察人

社福團體也可以作為信託監察人。

如果選任對動物照料具有專業的社福團體作為信託監察人

就可以發揮他們的專業，讓自己的寵物受到妥善的照顧。

以上分享這些知識給大家

希望有寵物的朋友們都可以知道信託能做到的事實在非常多。

除了可以照顧的對象不只是自己、親人、朋友

包括自己的準親人寵物也可以受到照顧，雨露均霑喔～

08/07/2024

#信託監察人是什麼？

日前跟大家分享了「信託貴鬆鬆，跟我沒關係？No,no~ 信託其實很便宜」這篇文章。

最近看到這則新聞：「台新銀行攜手第三方監察人 推安養信託 守護長輩退休資產」，很高興台灣的信託業者開始重視信託監察的重要性，並且體認到信託監察人可以有效提升信賴感，讓信託不只為客戶帶來助益，更能讓客戶放心。

#什麼是信託監察人呢？

白話來說， #信託監察人就是負責監督受託人的人🧐

如果對「 #受託人」這個名詞不熟，歡迎移駕之前分享的「信託沒有想像那麼複雜，一句話秒懂 」這篇文章。

不論信託的受託人是個人或是銀行，委託人都可以設立信託監察人來監督受託人有沒有確實按照信託契約履行委託人託付的事項。

例如，委託人為了鼓勵後代子孫（信託受益人）努力向學，在信託契約中約定了考上特定大學或取得特定學歷後，受託人可以增加對子孫學費或生活費的給付等等。

#信託監察人的功能

如果委託人百年之後，受託人有沒有確實按照信託契約履行，就要靠信託監察人來監督審核。

如果發生受託人侵害受益人權益的事，信託監察人也可以為受益人維護權益，甚至替受益人提起訴訟（信託法第 52條）。

因此， #設立信託監察人有效地提高信託契約履行的可靠性，提高了委託人的信賴度。

#怎麼監督信託監察人？🧐

信託監察人扮演監督受託人的角色，那麼誰又來監督信託監察人呢❓

信託法上其實有完善的規定，在信託監察人不適任的時候，委託人可以將其解任。受益人也可以聲請法院解任信託監察人（信託法第58條）。

所以，信託監察人不是一設立就不能變更了喔，委託人和受益人都可以透過解任信託監察人的方法來監督信託監察人。

希望這些知識有助於大家了解信託監察人的重要性，妥善選擇信託監察人是信託有效執行的關鍵喔👍

了解信託監察人如何確保您的財產安全，監督受託人是否按照信託契約管理您的資產，保護受益人的權益。信託監察人可以提高信託的可靠性與信賴度，讓您和家人更加放心。在信託法保障下，委託人和受益人都可以解任不適任...

04/07/2024

#受託人要找銀行還是個人？

有許多人問我，信託是不是找個人也可以做？不一定要找銀行？費用是不是比較便宜？

今天就來跟大家解答這個問題：

是的， #信託的受託人找自然人擔任是沒有問題的。而且，信託的受託人也可以除了有償擔任以外，也可以無償擔任。

所以，以自然人為受託人的信託管理費，費用最低可以0元。

不過，大家也知道，凡事都有優劣兩面，0元的選項是不是最適合你的選項❓

尤其信託是託付財產管理，事關自己退休及後代子孫的大事，到底要找自然人還是銀行比較可靠❓費用比較能負擔❓

我特地製作了一個比較表，完整表格和說明請詳見連結👉👉

在選擇信託受託人時，應該找銀行還是個人？自然人擔任受託人，費用最低可至0元，但專業度和可靠性可能不及銀行。銀行作為法人受託人，專業且受法規監督，適合養老規劃、照顧後代、稅務規劃，以及家族公司股權管理。.....

02/07/2024

如果用一句話來說：
#受託人就是和委託人簽訂信託契約管理信託財產的人。

日前分享了這篇文章： #信託沒有想像那麼複雜一句話秒懂 https://link.hsu.attorney/65g79v

許多朋友想進一步瞭解什麼是受託人❓

受託人要做什麼事❓

也想了解自己是否適合做受託人❓

下面就來分享給大家知道：

原則上，委託人需要將財產移轉給受託人交付其管理，因此 #受託人的責任十分重大，必須要審慎選擇🧐

受託人可以是自然人，也可以是銀行法人，要怎麼選，下一篇文章就會給大家介紹要怎麼選擇。

#受託人資格的重要規定

受託人的資格與職責在信託法中有詳細規定，在此摘錄幾個重要條文給大家參考：

未成年人、受監護或輔助宣告之人及破產人， #不得為受託人。

受託人應依信託本旨，以 #善良管理人之注意，處理信託事務。

受託人應將信託財產與其自有財產及其他信託財產 #分別管理。信託財產為金錢者，得以 #分別記帳方式 為之。

受託人就各信託，應 #分別造具帳簿，載明各信託事務處理之狀況。

首先，未成年人、受監護或輔助宣告之人及破產人不可以作爲受託人，否則信託無效🧐

第二，不論受託人是否有償管理信託財產，都要負法律上最嚴格的「 #善良管理人注意義務」，如果管理有過失，是會被求償的喔‼️

第三，受託人必須把自己的財產和信託財產分別管理，而且有記帳的義務💵

所以，如果各位朋友是記自己的帳都覺得頭大的人，接下受託人的任務可能就要慎重考慮了喔～

#受託人的能力攸關受益人的權益保障

以上的條文只是摘錄信託法的重點，限於篇幅還有許多細項規定沒有列入。

總之，作為受託人的職責重大，法律對其規範也十分嚴格，如果是以信託為業的銀行，還有更嚴格的信託業法進行監督。

這些法律規定都是為了 #受益人的權益保障， #提高信託的信賴感與安全性❤

透過法律監督的保障，信託是一個非常適合用來養老規劃、資產管理、照顧後代子孫，甚至是家族企業傳承的工具👍

透過專業的律師協助擬定契約，以及選擇可信賴的受託人，是設立成功信託的第一步💯

想了解信託的運作嗎？發現受託人對您的信託財產管理有多重要！受託人是與委託人簽訂信託契約並負責管理財產的人，無論是自然人還是銀行法人，都須遵守嚴格的法律規範。信託是一個絕佳的工具，用於養老規劃、資產管理...

01/07/2024

#如果要用一句話解釋信託：

就是把財產移轉給特定人，讓他們為你或他人的利益管理。

其實，這個概念我們一點都不陌生，買基金就是信託（詳見：信託和基金有什麼關係？https://link.hsu.attorney/6485xs)

整套信託法最核心的宗旨，都圍繞在把財產移轉給他人管理時「 #如何保障受益人的權益」這件事。

#信託的基本概念

如何在契約上保障當事人權益，是專業的信託律師的職責。而作為信託當事人的您，應該了解的是一些基礎概念：

#委託人：把財產移轉給受託人管理的人。

#受託人：管理信託財產的人。

#受益人：受託人管理信託財產後，收到信託利益之人。

#設立信託：委託人與受託人簽訂信託契約，並移轉財產給受託人進行管理後，信託就成立了。

#怎麼選擇受託人？

受託人既然處在信託法律關係的核心，受託人的選擇自然就非常重要，後續我還會推出兩篇文章跟大家介紹 #受託人 要如何選擇。

了解信託如何幫助您在晚年安心管理財產，保障您和家人的利益。買基金其實就是一種信託，透過專業律師設立信託契約，確保您的權益受到保護。了解如何選擇合適的受託人，讓您的財產安全無虞。點擊進一步了解信託的簡單...

27/06/2024

#單身者的信託規劃

有許多朋友提到，我總是講信託傳承的議題。

但是有許多人單身，或是沒有小孩，這些人應該如何安排自己的養老規劃，信託能夠怎麼幫助他們？

其實，單身的朋友有許多獨特的議題，十分值得討論，而且信託的確能夠幫的上忙。

#單身與有子女的共通之處

首先，從個人的養老規劃談起，單身或結婚其實沒有太大的區別。

畢竟，現代社會的觀念已經不同，縱使生有子女，其實也要從獨立能夠負擔自己退休生活的角度來規劃。

許多朋友也跟我說：「 #靠自己比較有安全感」，誠然斯言。

所以，除了妥善的 #醫療保險 規劃，加上 #養老信託、 #以房養老 等等，可以讓屬意的受託人按照自己的意思進行照護，或是資產的投資。

而且，因為資產交予受託人管理，可以 #防止針對老年人的詐騙行為，對年長後的資產安全保護，有更好的保障。

以上這些，對於單身或有家庭的朋友來說，基本上都是需要的。

#針對單身或無子女朋友的規劃

#企業主怎麼交棒

其實，許多單身或無子女的朋友，一樣有傳承的問題需要討論。

例如，經營事業的企業主，如果要將公司運營交棒給職業經理人，但是仍然想保持對企業的控制權和公司股利。

可以考慮將企業股權交付信託，由專業經理人和企業主組成委員會，指示受託人行使股份的投票權，以這樣的方式持續對公司的掌握。

另外再將股份的收益分配給指定的受益人，受益人也可以包括企業主本身。

百年之後，公司股權應該如何安排，或有屬意的接盤對象，或是捐贈公益，都可以事先透過信託安排。

這樣安排的好處非常多：

一方面企業主可以退出第一線經營，享受樂活人生。

二方面不會喪失對公司的控制權，確保自己的安全感。

三方面可以透過股利的分配，穩定晚年的經濟生活，同時也可以規劃對公司團隊的激勵獎金等等。

是個非常靈活且有保障的規劃方式。

#毛小孩怎麼照料

另外，單身或無子女的朋友通常有親如家人的寵物陪伴🐶🐱

針對這些 #準家人，要怎麼讓他們獲得完整的照料，就要用到信託的功能。

請記得，遺囑只能分配財產，無法讓這些財產按照自己意願運用，或是實現自己的心願。

信託，在這部分就能發揮功效，讓受託人按照自己的指示妥善照顧毛小孩。

這種信託，就是前文 #信託守護家族香火確保祖先祭祀綿延不絕 所提到的 #目的信託，感興趣的朋友可以點擊了解。

除了上述之外，還有許多相關的議題，值得好好說明，我在日後會逐步分享給大家。

單身或無子女朋友如何進行養老規劃？信託能幫助安排資產照護、企業交棒與毛小孩照料。透過信託保護財產安全，避免詐騙風險，並靈活管理退休生活。立即點擊了解運用信託提升自我保障的規劃方法。

26/06/2024

#代代相傳的信託是怎麼做到的？

有朋友看到我的文章 #讓信託幫你制定子孫的激勵計劃， 跟我討論一個問題：信託真的能夠代代相傳嗎？

他開玩笑地跟我說，你比我孩子年紀大那麼多，比我的孫子年紀更大？

萬一找你當受託人，都不見得能我的比我孫子還久，那怎麼代代相傳？

我跟他說， 實在是太感謝你了，你真的是提出了一個非常好的問題。

就讓我幫大家解惑一下，代代相傳的信託是怎麼做到的？

#世代相傳的信託財產保障

首先， 得找一個非自然人，也就是信託業者作受托人才行。

在台灣，通常是具有信託業資格的銀行，在國外，則有專業的受託人公司。為了後代考量，受託人的存續時間自然要比自然人的年齡更長久。

但下一個問題是，萬一信託業者經營不善，倒閉破產怎麼辦？

從財產安全部分來說，信託財產必須要與信託業者自身的財產分別管理， 而且信託財產具有破產隔離功能，所以信託業者的債權人是不可以對信託財產強制執行的。

再者， #信託監察人 的設立也可以檢視信託財產是否有被妥善管理，沒有被挪用侵佔的情形，所以找一個好的 #信託監察人，會給你的信託帶來雙重保護。

另外，在對信託業者的表現不滿意時，也可以變更受託人，由新的受託業者來繼續管理信託財產。

#有兩種方式讓信託世代傳承。

第一種方式是透過 #連續受益人 條款的安排，讓 #同一個信託 世代相傳

例如，信託的委託人是第一代，受益人是第二代。透過連續受益人條款的安排，讓未出生的第三代成為第二順序的受益人，接下來以此類推，就能讓同一個信託跨越世代地傳承下去。

第二種方式是由下一代受益人取得信託利益後，創立新的信託繼續傳承，也就是 #信託再設立

世界知名的 #洛克斐勒家族 就是採用這種形式。

每一代的受益人把他取得的信託利益（金錢、股權或是不動產）加上自己的財產，再為下一代成立信託。

相比同一個信託持續好幾代，可以更靈活更有彈性。

因為每一代對他/她的下一代要怎麼照顧，會因為時代的不同，科技的進步，社會環境，後代的發展際遇，後代的數量有所不同。

例如， #讓信託幫你制定子孫的激勵計劃 中提到對於後代教育的要求。

可能經歷幾十年後知名的大學已經不是現在看到的這幾間了，就要適時地調整，為學費、生活開銷的比例，也會因為時代的環境、就學的國家不同而改變。

而且隨著時間變化，地緣政治的發展，稅法的變更，原先第一代認為有利的設定，過了幾十年後可能有更合適的安排，這些都可以透過 #信託再設立 的方式解決。

透過上述的方式，並且結合前文 #運用信託來穩固複利的力量代代相傳的信託Ｘ複利的力量 https://link.hsu.attorney/6488hr 就可以長遠地維持家族的富裕安泰，讓代代相傳成為有步驟有方法的實際策略。

確保您的財富世代相傳？了解如何通過信託保障後代的未來。信託業者和信託監察人能確保您的財產得到妥善管理，避免受託人倒閉破產的風險。透過連續受益人條款或每代創立新信託，讓您的財富隨時代變化靈活傳承。信託是...