安德信國際財稅團隊

23/02/2024

精選課程，市場上少有，機會難得喔👍

與稅局進行稅務相關溝通或協商，如果能對納稅者權利保護法、稅捐稽徵機關稅務案件協談作業要點及各區局協談作業補充要點等相關規範有所了解，在不同階後的協談過程施以不同的協談策略及方式，相信更能有理有據爭取最...

07/04/2023

遺產稅、贈與稅是什麼？節稅小秘笈分享
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#贈與稅
#分割遺產協議

過世後遺產如何處置?通常處置方式有兩種，分為「分割遺產協議」與「拋棄繼承」，本篇文章實際帶你了解什麼是分割遺產協議與拋棄繼承。如果不懂相關的法律知識，可能就會白白多繳稅金，本文分享實際的節稅案例，帶您.....

07/04/2023

股東過世遺產稅怎麼報？認識股權及股東往來
本文探討若股東面臨去世，股東與遺產稅之間的關聯。
財政部北區國稅局表示，由於我國的中小企業大部分是家族企業，公司與股東個人間常有資金往來情形，此於會計科目是屬於「股東往來」科目。若股東借給公司資金，「股東往來」則會列於「流動負債」項下，其性質屬股東對公司之應收債權。依遺產及贈與稅法規定，屬被繼承人財產，應列入遺產申報，但常常會被遺漏申報....
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#股東往來
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#股權申報遺產稅

財政部北區國稅局表示，因為台灣的中小企業多數為家族企業，所以公司和股東之間常常有資金來往的情況。這種情況在會計科目上被歸為「股東往來」科目。如果股東借錢給公司，這筆「股東往來」款項就列在「流動負債」項...

07/04/2023

遺囑、遺囑信託、遺贈分不清? 各有什麼功用?
遺囑可以說是一個仍在世的人，預先為個人死後處分個人遺產之一種單獨法律行為。目的主要是要讓使立遺囑人，能擁有權利處理生前死亡後的遺產分配。本篇文章帶你了解三者差別，以及特留份是什麼意思？
#遺囑
#遺囑信託
#遺贈

遺囑、遺囑信託、遺贈以上三種是有區別的，本篇文章帶你了解三者差別，以及特留份是什麼意思？ 遺囑的意思 遺囑可以說是一個仍在世的人，預先為個人死後處分個人遺產之一種單獨法律行為。目的主要是要讓使立遺囑人，....

07/04/2023

配偶剩餘財產分配請求權是什麼？如何能減輕遺產稅？
遺產分配時除了繼承相關法律層面需注意外，如何透過「配偶剩餘財產差額分配請求權」來減輕遺產稅賦是許多人常忽略的。帶您了解什麼是「配偶剩餘財產差額分配請求權」，其重點內容及節稅注意事項，透過案例解析何種情況下提出申請以及如何申請。

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#配偶剩餘財產差額分配請求權

遺產分配時除了繼承相關法律層面需注意外，如何透過「配偶剩餘財產差額分配請求權」來減輕遺產稅賦是許多人常忽略的。本文將帶你了解什麼是「配偶剩餘財產差額分配請求權」，其重點內容及節稅注意事項，透過案例解析...

02/04/2023

身故保險金要課遺產稅嗎？遺產稅節稅重點，聰明節稅5重點
為了節省遺產稅，有些人會透過買保險來傳承資產。但要如何才能真正達到目的，不會誤踩國稅局的地雷呢？身故保險金與遺產稅課徵節稅重點須留意:
重點一：人壽險身故的保險金，不計入遺產總額
重點二：人壽險身故保險金不課遺產稅，唯超過3,330萬元者須繳納基本稅額，受益人記得要併入申報所得稅
重點三：留心國稅局實質課稅原則
重點四：避開稅務機關實質課稅原則
重點五：適時詢問國稅局，以免出現逃漏稅嫌疑
貼心提醒: 民眾在申報遺產稅時，可向國稅局詢問相關規定，避免屬應列入遺產總額申報的保單價值因漏報而遭補稅送罰。
保險可將應稅資產轉為免稅資產，並預留稅源，是財富傳承的最佳分配工具之一。規劃過程，建議諮詢專業人士避免踩坑，讓財富傳承更順利。
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為了節省遺產稅，有些人會透過買保險來傳承資產。但要如何才能真正達到目的，不會誤踩國稅局的地雷呢？本篇文章帶你了解身故保險金與遺產稅課徵關係，有哪些節稅重點須留意？閱讀本篇文章能協助你解決疑問！

30/11/2022

「FTX」破產，投資損失報稅時得否認列損失扣除?

全球第二大虛擬資產交易所FTX聲請破產保護，臺灣投資人若有存於該交易所之虛擬資產遭凍結，該如何於所得稅申報時認列損失扣除? 根據財政部的新聞稿說明，區分投資人是營利事業或個人投資而有不同的規定，整理說明如下:

1、營利事業投資人:
出售或交換其購買之虛擬資產者:
國內營利事業投資人如有透過FTX出售或交換其購買之虛擬資產，以其收取之收入減除相關成本費用，後計算損益，併計所得額依法課徵營利事業所得稅，稅率為20%。收入及相關成本費用之計算均以新臺幣為單位(以下同)。

持有虛擬資產者:

如果是營利事業於FTX開立帳戶並持有虛擬資產，因FTX聲請破產保護，致債權之一部或全部不能收回，依營利事業所得法相關規定，按營利事業之債權因債務人重整、和解或破產之宣告，或其他原因，致債權之一部或全部不能收回，需取得取具法院破產裁定書等相關證明文件，始得核實認列損失。其他證明文件尚應包括在FTX開立帳戶及持有虛擬資產數量之證據等。法院破產裁定書究其形式為何，目前亦尚不可知，因美國破產法規定的程序複雜，目前尚不清楚FTX是走清算或重組的程序(chapter7或11)，但不管是何程序，台灣的債權人似均應參與相關程序始得主張權利。另補充說明係，截至2022/11/23日，FTX破產重組案在美國特拉華州法院舉行了第一次聽證.

2、國內個人投資人:

出售或交換其購買之虛擬資產者

國內個人投資人如在FTX開立帳戶並交易虛擬資產，如產生交易損益，應屬個人海外所得(因我國個人綜所稅係採屬地主義，僅就我國境內發生之所得課徵所得稅)，如其申報戶全年海外所得金額達新臺幣100萬元，則應依所得基本稅額條例計入基本所得額課徵基本稅額；每一申報戶基本所得額在670萬元以下者，則依該條例免課稅。又依該條例第2條、第12條及所得稅法第9條規定，個人海外財產交易所得應計入基本所得額；其有財產交易損失者，得提供交易之相關證明文件，自同年度海外財產交易所得扣除，扣除數額以不超過該財產交易所得為限。

持有虛擬資產者:

又海外財產交易所得(損失)，係指個人非為經常買進、賣出之營利活動而持有之各種海外財產，因買賣或交換而發生之增益(損失)，因此個人若僅於FTX開立帳戶並持有虛擬資產，現因FTX聲請破產保護，致債權之一部或全部不能收回，則似尚非因買賣或交換之行為而產生損失，個人尚不得因主張債權無法回收而在報稅時認列損失。
因此，FTX宣告破產，致投資人存放於該交易所之虛擬資產無法取回，目前只能先備妥相關虛擬資產取得成本之證明文件，後續如因價值減損致交易時產生損失情形，始得依前開規定計算海外投資損益，發生交易之年度依規定認到投資損失。

13/11/2022

報名課程: CFC新規 - 境外公司的衝擊與對策
台灣CFC制度即將實施，境外公司之盈餘將歸課個人20%海外所得稅，面對數十年來最大的境外公司稅制變革，立即盤點所持有境外公司的功能和定位，因應CFC制度衝擊和影響。
本課程採精緻小班制，不是大拜拜，透過個案研討講解深入，確保與會者有所收獲，名額有限即將額滿，報名從速!!

報名: https://www.accupass.com/event/2211010534291682018817

本課程帶您瞭解以下課題:
您持有的境外公司是否納入CFC課稅
您或其他共同持有境外公司之股東是否均受影響
CFC的盈餘及課稅之計算方式
盈餘計算是否包含來自中國大陸的轉投資收益
個人境外資金移轉是否受CFC影響及因應
OBU帳戶資金移轉是否受CFC影響及因應
CFC實施後稅局可能查稅方式及因應
其他(學員交流及提問)

第一場: 111年11月21日(一)
下午 2pm-4:30pm (1:45PM開始報到)

第二場: 111年11月28日(一)
晚上 6:30pm-9:00pm (6:15PM開始報到)

第三場: 111年12月1日(四)
下午 2pm-4:30pm (1:45PM開始報到)

地 點: 台北市大安區復興南路一段380號4樓之3

29/07/2022

巴菲特公益協會重磅課程，錯過可惜。
本次課程邀請前最高法院法官的陳世淙律師演講：

主題：企業經營法律風險停看聽
地點：館前路8號4樓404教室
時間：111/8/5(五）14:00 - 16:30
課程大綱：
1.統一發票買賣虛報進銷項法律責任
2.買賣股條(未上市櫃股票)有何法律風險
3.財報不實會計師及企業經營者之責任
4.虛報薪資所得
5.企業經營所涉及背信罪&特別背信罪
6.內線交易

報名連結：
https://forms.gle/WaHGwdsuWZqpcSHr9

陳世淙律師擔任法官42年，其中在最高法院25年，曾任最高法院刑事庭庭長、大法庭法官。生涯承辦刑事案件共19,799件，審理社會關注或矚目案件多達數仟件，包括上市櫃公司人員違反證券交易法、違反銀行法等金融犯罪、貪污瀆職、違反公職人員選舉罷免法等妨害投票、環保食安、重大刑事等相關案件。