04/11/2025
📌 ทำไมเวลายื่นเครดิตภาษีเงินปันผล ถึงดูเหมือนเสียภาษีมากกว่า แต่ได้เงินคืนมากกว่า?
เพราะเรานำ “เครดิตภาษีเงินปันผล” ที่ถูกหักไว้ตั้งแต่ต้น กลับมาคิดรวมเพื่อไม่ให้เสียภาษีซ้ำซ้อน
💡 เครดิตภาษีเงินปันผลคืออะไร
เวลาบริษัทมีกำไร บริษัทต้องเสียภาษีนิติบุคคลก่อน (เช่น 20%)
เมื่อบริษัทจ่าย “เงินปันผล” ให้ผู้ถือหุ้น ผู้ถือหุ้นก็ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอีก 10%
👉 เพื่อไม่ให้เสียภาษีซ้ำซ้อน สรรพากรจึงให้ “เครดิตภาษีเงินปันผล” ซึ่งเราสามารถเลือกนำมารวมคำนวณภาษีตอนยื่นแบบได้
📚 ตัวอย่าง
รายได้หลัก: เงินเดือน 40,000 บาท/เดือน = 480,000 บาท/ปี
รายได้อื่น: เงินปันผล 20,000 บาท (ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% = 2,000 บาท)
🔹 ขั้นตอนการคำนวณ
1. เงินเดือน 40(1)
o หักค่าใช้จ่าย 50% (ไม่เกิน 100,000 บาท)
→ เหลือ 380,000 บาท
2. เงินปันผล 40(4)(ข)
o หักค่าใช้จ่ายไม่ได้
o แต่คิดเครดิตภาษีได้
o หากบริษัทเสียภาษีนิติบุคคล 20%
เครดิตภาษี = (20,000 × 20%) ÷ (100 %- 20%) = 5,000 บาท
3. 💬 หมายความว่า เงินปันผล 20,000 บาท มีเครดิตภาษี 5,000 บาท ต้องนำทั้ง 25,000 (20,000 + 5,000) มารวมเป็นรายได้
🧾 สรุปรายได้รวม
• รายได้หลังหักค่าใช้จ่าย = 380,000 + 25,000 = 405,000 บาท
• หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
• หักประกันสังคม 9,000 บาท
➡️ เหลือ เงินได้สุทธิ 336,000 บาท
📈 คิดภาษีแบบขั้นบันได
ตารางอัตราภาษี
เงินได้สุทธิ 150,000 บ. แรก ไม่เสียภาษี
มากกว่า 150,000 – 300,000 เสียในอัตรา 5%
มากกว่า 300,000 – 500,000 เสียในอัตรา 10%
มากกว่า 500,000 – 750,000 เสียในอัตรา 15%
มากกว่า 750,000 – 1,000,000 เสียในอัตรา 20%
มากกว่า 1,00,000 – 2,000,000 เสียในอัตรา 25%
มากกว่า 2,00,000 – 5,000,000 เสียในอัตรา 30%
มากกว่า 5,00,000 เสียในอัตรา 35%
• 0–150,000 บาท แรก ไม่เสีย
• 150,001–300,000 บาท เสีย 5% → 7,500 บาท
• 300,001–336,000 บาท เสีย 10% → 3,600 บาท
💰 รวมภาษีที่ต้องเสีย = 11,100 บาท
💵 ภาษีที่ถูกหักไว้แล้ว
• เงินเดือน หักภาษีเดือนละ 800 × 12 = 9,600 บาท
• เงินปันผล หักไว้ 2,000 บาท
• เครดิตภาษี (นิติบุคคล) 5,000 บาท
รวมถูกหักไว้ = 16,600 บาท
✅ ดังนั้น เราจะ “ได้ภาษีคืน” = 16,600 - 11,100 = 5,500 บาท
🔄 ถ้า “ไม่นำเงินปันผลมารวมยื่น”
• เสียภาษีจากเงินเดือน 8,600 บาท
• เงินปันผลถูกหักไว้ 2,000 บาท
• ภาษีนิติบุคคล 5,000 บาท
รวมจ่าย = 15,600 บาท
📊 เทียบกันแล้ว แบบนำเงินปันผลมารวมยื่น ได้เงินคืนมากกว่า
🧭 สรุป
• 💡 เครดิตภาษีเงินปันผล คือภาษีที่บริษัทจ่ายไว้ล่วงหน้าแทนเรา
• 💰 ยื่นรวม = อาจเห็นยอดภาษีสูงขึ้น แต่ได้คืนมากกว่า การได้คืน ไม่ได้คืน ได้คืนภาษีมากน้อยขึ้นกับฐานอัตราภาษีของเราด้วย และถ้านำเงินปันผลหุ้นมารวมยื่น ต้องนำเงินปันผลของกองทุนรวมมารวมยื่นด้วยนะ เพราะอยู่หมวด 40(4)ข ด้วยกัน
• 🧮 วิธีดีที่สุด: ลองคำนวณทั้ง 2 แบบ (รวมยื่น / ไม่นำเงินปันผลมารวมยื่น) แล้วเลือกแบบที่เสียภาษีน้อยกว่า
#หมอยุ่งอยากมีเวลา #ภาษี #ยื่นภาษี #เครดิตภาษีเงินปันผล #วางแผนภาษี
