Правовой центр Fiogarant.ru

14/01/2025

Упрощенцы должны отчитаться о переходе на ОСН до 15 января🗣

Налоговая служба на своем официальном сайте напоминает, что перейти с УСН на общий режим в добровольном порядке можно только с начала календарного года – с 1 января (п. 3 ст. 346.13 Налогового кодекса). Сообщить об этом в инспекцию нужно не позднее 15 января года, в котором налогоплательщик переходит на общий режим.

Для уведомления об отказе от применения УСН можно воспользоваться рекомендованной налоговой службой формой № 26.2-3 (утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@). В нем нужно указать реквизиты организации или предпринимателя (ИНН, КПП, наименование или Ф. И. О.), а также год перехода на общую систему налогообложения (2025). Подать документ можно при личном посещении инспекции, отправить по почте, а также в электронном виде по ТКС или через личный кабинет ИП на официальном сайте ФНС России.

При этом стоит учесть, что отозвать такое уведомление нельзя (письмо Управления ФНС по Московской области от 2 апреля 2007 г. № 24-17/0263). Вернуться на УСН налогоплательщик сможет не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

При непредставлении уведомления о смене налогового режима или представлении его с нарушением установленного срока налогоплательщик будет не вправе применять иной режим налогообложения и обязан будет остаться на УСН до окончания налогового периода (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 декабря 2012 г. № 03-11-11/391). При этом некоторые суды придерживаются иной позиции. По их мнению, нарушение срока направления уведомления не может являться основанием для признания незаконным применения им общей системы налогообложения, поскольку отказ от УСН носит уведомительный характер. Кроме того, НК РФ не предусмотрены последствия пропуска этого срока в виде запрета на применение иного режима налогообложения (постановление ФАС Уральского округа от 9 октября 2012 г. № Ф09-9293/12 по делу № А07-21078/2011).

Напомним, что с 1 января 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождаются от этого только упрощенцы с небольшим доходом – не более 60 млн руб. за 2024 год (п. 1 ст. 145 НК РФ). Такая льгота предоставляется автоматически и носит обязательный характер.

Источник: ГАРАНТ.РУ

13/01/2025

Россиянам напомнили о правилах получения налоговых вычетов в 2025 году

Этот инструмент может помочь значительно сократить финансовую нагрузку на граждан РФ, уплачивающих налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Госдума на своем официальном сайте указала, что возможность вернуть часть средств появляется в случае, если они потрачены на основные жизненные нужды, такие как лечение, покупка недвижимости, образование или даже занятия спортом. Однако есть исключение: вычеты недоступны для граждан, которые не имеют налогооблагаемого дохода (например, безработных, получающих только государственные пособия).

Социальные вычеты. Налоговый кодекс РФ предусматривает компенсацию по следующим социальным расходам:

благотворительная деятельность;
собственное обучение, детей, а также братьев или сестер;
платные медицинские услуги и лекарства;
добровольное пенсионное, медицинское или страхование жизни;
физкультурно-оздоровительные услуги.
Необходимо учитывать ограничение: максимальная сумма всех принимаемых расходов для вычета составляет 120 тыс. руб. ежегодно. Начиная с налогового периода 2024 года, этот лимит увеличивается до 150 тыс. руб. Это позволит вернуть до 15 600 руб. за 2023 год и до 19 500 руб. за расходы, понесенные с 2024 года.

Чтобы воспользоваться вычетом, нужно сохранять все платежные документы и проверить, есть ли у предоставляющих услуги организаций лицензии.

Налоговые вычеты на детей. До 2024 года вычеты предоставлялись, пока годовой доход налогоплательщика не достигал 350 тыс. руб. В 2025 этот порог повысится до 450 тыс. руб., что сделает льготу доступной большему количеству семей.

На первого ребенка вычет останется на прежнем уровне – 1400 руб.
Для второго ребенка сумма увеличится в два раза – до 2800 руб.
На третьего и каждого последующего ребенка установлена новая ставка – 6 тыс. руб. (было 3 тыс. руб.)
Приемные родители, попечители, опекуны и усыновители, воспитывающие несовершеннолетнего ребенка-инвалида, смогут воспользоваться крупным увеличением стандартного вычета. На каждого ребенка-инвалида сумма составит 12 тыс. руб. – в два раза больше, чем ранее. Это правило распространяется и на учащихся очной формы обучения, студентов, аспирантов, ординаторов, интернов в возрасте до 24 лет, если они имеют I или II группу инвалидности.

Сдача нормативов ГТО. С 2025 года граждане России также смогут получить налоговый вычет за успешное прохождение испытаний Всероссийского комплекса "Готов к труду и обороне" (ГТО). Ее размер составит 18 тыс. руб. за налоговый период. Право на льготу возникает в том налоговом году, когда гражданин получил награду за выполнение нормативов в соответствии со своей возрастной категорией. Дополнительное условие – прохождение диспансеризации в том же календарном году.

Налоговый вычет за покупку жилья. Гражданин может вернуть 13 % от затрат на покупку квартиры или другого вида жилья, но не более 260 тыс. руб. Этот вид вычета распространяется на следующие виды недвижимости:

квартиру;
дом;
комнату или долю в них;
земельный участок, предназначенный для строительства.
Особенность заключается в том, что вычет предоставляется не единовременно – его можно получать по частям в течение нескольких лет. Однако общий годовой лимит остается неизменным. Покупка жилья в ипотеку открывает дополнительную возможность – можно вернуть 13 % от суммы уплаченных банку процентов, но в пределах установленного лимита – не более 390 тыс. руб.

Инвестиционные вычеты. Этот тип вычета поддерживает граждан, участвующих в рынке ценных бумаг и инвестиционных инструментах. Его суть – уменьшение налогооблагаемого дохода от операций с инвестиционными активами. Разновидности инвестиционных вычетов перечислены ниже.

На взносы в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Вычет можно получить, если вложены личные средства.
На доход от операций по ИИС. Если договор об ИИС действует минимум три года, налогоплательщик вправе не облагать доходы налогом, применяя инвестиционный вычет. Однако выбирать следует только один способ: либо вычет за внесенные средства, либо по доходам от операций. Изменить выбор позже нельзя.
На доходы от продажи ценных бумаг. Доступен в случае, если бумаги находились в собственности более трех лет. Здесь можно воспользоваться вычетом, уменьшающим доход до 3 млн руб. за каждый год владения активами.
Для получения вычета документы можно подать:

своему работодателю – оформить вычет через бухгалтерию, что позволяет сразу уменьшить сумму удерживаемого НДФЛ;
в налоговые органы – вернуть переплату через инспекцию по итогам отчетного года.
Выбранный способ зависит от типа налогового вычета и предпочтений налогоплательщика.

Источник: ГАРАНТ.РУ

12/01/2025

В России стартовала декларационная кампания по НДФЛ за 2024 год🗣

Представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года (Информация ФНС России от 3 января 2025 года).

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, действует форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент сообщил о неудержанном налоге в ИФНС, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц": онлайн и без личного посещения налогового органа.

ФНС обращает внимание, что заполнять 3-НДФЛ следует с учетом налоговой ставки в размере 15% при превышении совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в п. 2.1 .ст. 210 НК РФ в редакции до 31 декабря 2024 г.)

Источник: Система ГАРАНТ

11/01/2025

Декларацию по НДС за IV квартал 2024 года нужно подать по старой форме

Декларация по НДС за I квартал 2025 года будет представляться по новой форме. Сделать это необходимо до 25 апреля. Форма декларации, порядок ее заполнения, форматы представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@ (Информация ФНС России от 24 декабря 2024 года).

Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых установлены новые налоговые ставки по НДС. Так, в форму декларации по НДС включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105 % и 7/107 %. Они могут применяться автономными учреждениями на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб.

Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, в него вошло оказание ветеринарных услуг. Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применяемые на основании писем ФНС России.

ФНС обращает внимание, что декларацию по НДС за IV квартал 2024 года необходимо представить по форме, действующей в настоящее время.

Источник: Система ГАРАНТ

10/01/2025

Минутка юмора😁

09/01/2025

08/01/2025

Анонимно
Добрый день
подскажите,как принять на работу администратора сайта, интересуют коды окз и окптдр?
Спасибо огромное за ответы.
В кадрах недавно,боюсь ошибиться (

07/01/2025

ИП еще успеют внести фиксированные страховые взносы

Индивидуальные предприниматели еще успеют заплатить фиксированные страховые взносы. Об этом ФНС напомнила в конце минувшего года, разместив соответствующую информацию на своем официальном сайте. По общему правилу, такие взносы должны быть внесены до 31 декабря, но так как в 2024 году этот день был выходным, крайний срок их уплаты переносится на первый рабочий день 2025 года - 09 января. Сумма, подлежащая внесению, равно 49 500 руб. Эта сумма одинакова для всех ИП независимо от уровня их дохода и той системы налогообложения, которую они применяют. ФНС также сообщила, что произвести оплату можно через сервисы ФНС в Интернете, банковские терминалы или наличными через отделения банков или через Почту России.

источник: https://www.buhgalteria.ru/news/ip-eshche-uspeyut-vnesti-fiksirovannye-strakhovye-vznosy.html
© Бухгалтерия.ру

06/01/2025

Счет-фактура: с НДС или без?

Компания-покупатель заключила договор купли-продажи, по условиям которого расчеты должны были производиться с НДС. Однако, оплатив товар, компания обнаружила, что продавец передал ей счет-фактуру, в котором НДС не был отражен. На требование о корректировке данного счета-фактуры продавец ответил отказом, в связи с чем компания-покупатель обратилась в суд. Первая инстанция в иске полностью отказала, сочтя, что истец избрал ненадлежащий способ защиты своих прав. По мнению суда, ему следовало заявить вычет при подаче декларации, а дальше уже предъявлять соответствующие требования ФНС, если она откажется его произвести. Однако вышестоящие судебные инстанции решили дело иначе. Они указали, что раз одним из условий договора была оплата с учетом НДС, продавец добровольно согласился на исполнение договора именно таким образом. Следовательно, ему нужно было придерживаться этого способа и отразить его в счете-фактуре. Отказывая истцу в выставлении счета-фактуры с НДС, он нарушил условия договора и права своего контрагента. В итоге решение первой инстанции отменили, иск удовлетворили. Источник - постановление АС Московского округа от 30.10.2024 по делу №А40-294233/2023.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/news/schet-faktura-s-nds-ili-bez.html
© Бухгалтерия.ру

05/01/2025

Для иностранцев заработают новые правила покупки сим-карт

Москва, 26 декабря 2024 года – С 1 января 2025 года порядок покупки сим-карт иностранцами станет более строгим. Меры направлены на борьбу с мошенниками и «серыми» сим-картами.

Что изменится

договор связи можно будет заключить только очно в салоне связи
один человек сможет оформить на себя не более 10 номеров, включая корпоративные
потребуется СНИЛС, учётная запись Госуслуг и подтверждение личности по биометрии, зарегистрированной в Единой биометрической системе
в договоре будет указываться уникальный номер устройства из 15 знаков — IMEI
Изменения не касаются россиян. Речь идёт только об иностранных гражданах и лицах без гражданства.

Если сим-карта уже есть

Тем, у кого уже есть сим-карты, нужно будет подтвердить личность в салоне связи до 1 июля 2025 года. Им понадобится СНИЛС, учётная запись Госуслуг, IMEI устройства и биометрия.

Если уже оформлено более 10 сим-карт

Иностранцам, которые уже оформили свыше 10 сим-карт, нужно будет расторгнуть лишние договоры, чтобы оставаться на связи. Если этого не сделать, с 1 июля 2025 года оказание услуг по всем номерам будет приостановлено.

Замдиректора Департамента цифровой идентификации Минцифры России Юрий Шабанов – о новых правилах оформления сим-карт для иностранцев

Источник: Информация Минцифры

04/01/2025

Минутка юмора

03/01/2025

😁