24/08/2026
😯 Fiskus chce wyciągać rękę po podatek na 3 etapach działania fundacji rodzinnych:
💸 ETAP 1: Podatek już na wejściu (przy wnoszeniu majątku). Dzisiaj wniesienie udziałów, akcji czy nieruchomości do fundacji jest neutralne podatkowo. W nowym modelu wybrane składniki mienia mają być opodatkowane od ich wartości rynkowej już w momencie wyposażania fundacji!
🔹 Zwolnione mają być m.in. gotówka, waluty i obowiązkowy fundusz założycielski. dzieła sztuki czy obligacje).
🔹 Główny problem: Fundacja otrzyma udziały lub nieruchomość warte miliony, ale nie dostanie żywej gotówki na zapłatę podatku. Taki ruch może wywołać potężny problem z płynnością finansową już na starcie.
📈 ETAP 2: Koniec z szerokim zwolnieniem z bieżącego CIT. Obecnie fundacja to bezpieczny skarbiec - reinwestuje zyski z najmu, dywidend czy giełdy bez bieżącego podatku (CIT płaci się dopiero przy wypłacie). Nowy model chce to zlikwidować. Zwolnione mają być tylko zyski z długoterminowej ochrony biznesu.
🔹 Co może wpaść w bieżący CIT? Dochody z najmu mieszkań, odsetki, inwestycje giełdowe i sprzedaż udziałów o charakterze portfelowym.
🔹Sprzedaż firmy rodzinnej: Wprowadzony ma zostać skomplikowany system dzielenia zysku na 3 części (zwolnioną, bezwarunkowo opodatkowaną i odroczoną - pod warunkiem szybkich reinwestycji).
👥 ETAP 3: Świadczenia dla beneficjentów - PIT zamiast CIT. Dzisiaj przy najbliższej rodzinie (grupa 0) podstawowym kosztem jest 15% CIT płacony przez fundację, a sami beneficjenci nie płacą PIT. Po zmianach fundacja nie płaciłaby CIT-u od wypłat. Zamiast tego:
🔹 stawka PIT mogłaby zależeć od wartości świadczeń w danym roku,
🔹 stopień pokrewieństwa miałby mieć mniejsze znaczenie,
🔹 PIT mógłby być pomniejszany o część CIT zapłaconego wcześniej przez fundację.
⚖️ Jaki jest cel zmian? Autorzy projektu zakładają, że łączne, efektywne opodatkowanie na wszystkich 3 etapach ma być nieznacznie wyższe niż 19%. Istniejące fundacje mają mieć prawo wyboru, czy przechodzą na nowy system, ale dla nowych będzie on obowiązkowy.
