20/08/2023
W 2023 roku Przedsiębiorcy nadal mają możliwość rozliczenia ulgi na prace badawczo-rozwojowe ( tzw. ulga B +R ), co ciekawe jej uzupełnieniem od 1 stycznia jest ulga na innowacyjnych pracowników.
Czym jest ulga B +R i jakie korzyści może Nam podatnikom przynieść ? 😊
W skrócie można powiedzieć, że jest to ulga podatkowa dająca Nam możliwość odliczenia pewnych rodzajów wydatków (nazywanych „kosztami kwalifikowanymi”) od Naszych przychodów, które są podstawą opodatkowania CIT ( analogicznie PIT dla osób prowadzących JDG).
Wydatki muszą dotyczyć działalności badawczo-rozwojowej, jednak co ważne wcześniej mogły być już uwzględnione jako koszty. Wyobraźmy Sobie, że prowadzimy spółkę w branży spożywczej „ Smakowita Sp. z o.o.” i ponosimy wydatki na działalność B +R w wysokości 100.000 zł, osiągnęliśmy przychód w wysokości 2.000.000 zł, natomiast koszty podatkowe z uwzględnieniem działalności B +R wynoszą 1.000.000 zł. Podstawa opodatkowania po pomniejszeniu o wartość wydatków na działalność B +R wynosi 900.000 zł, co przekłada się na podatek do zapłaty w wysokości 171.000 zł. Jak łatwo policzyć wartość oszczędności podatkowej jaką uzyskujemy w wyniku podwójnego odliczenia od przychodu i podstawy opodatkowania (ulga B +R) wynosi aż 38.000 zł.💵💵 Oczywiście przy założeniu, że płacimy CIT w wysokości 19 %, w przykładzie ponadto nie uwzględniamy dodatkowych benefitów jakie osiągniemy korzystając także z ulgi na innowacyjnych pracowników. Działalność B+ R w przypadku Naszej „ Smakowita Sp. z o.o.” może dotyczyć między innymi procesu produkcji polegającego na wytworzeniu produktów bez glutenu , a więc zastosowaniu zbóż bezglutenowych: amarantusa, prosa czy siemienia lnianego w połączeniu z owocami albo wdrożenia produktu ekologicznego dla szkół o zawartości węglowodanów w produkcie końcowym poniżej 11g/100g.
Jak widzimy kategorie wydatków kwalifikowane do ulgi B+ R wpływają na Nasz podatek dwukrotnie po raz pierwszy pomniejszają przychód – jako „zwykłe” koszty podatkowe, a następnie, wskutek skorzystania z ulgi, ich określony procent pomniejsza także podstawę opodatkowania stanowiącą punkt wyjścia do kalkulacji należnego podatku.
Jeśli wahasz się nad stosowaniem ulgi B+R w swojej działalności gdyż nie masz pełnego przekonania co do tego czy działalność przez Ciebie wykonywana w ogóle się kwalifikuje, najlepiej w takiej sytuacji skorzystać z możliwości jaką jest wystąpienie z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej. 📄📄📄
A może ktoś z Was korzysta już z ulgi B+ R i będzie miał ochotę podzielić się swoimi doświadczeniami ? 😊🧐
