Kancelaria Prawna Moneo Piotr Kosmala Radca Prawny

23/04/2026

Księgowi w spółkach często dokonują prawnej oceny transakcji, jak np. zaliczenie sprzedaży do proporcji w VAT. Gdzie kończy się rola księgowego, a zaczyna prawnika podatkowego❓

Jestem radcą prawnym specjalizującym się w prawie podatkowym i wspieram zespoły księgowości w codziennych procesach rozliczeniowych.

Skontaktował się ze mną księgowy ze spółki zajmującej się handlem wyrobami chemicznymi, a jego wątpliwości były związane ze sprzedażą nieruchomości o znacznej wartości.

Pytanie dotyczyło tego, czy wartość nieruchomości będzie musiała zostać uwzględniona przy obliczaniu proporcji w VAT.

Zacząłem pracę nad odpowiedzią od ustalenia, że:
a) spółka wprowadziła nabytą nieruchomość do ewidencji środków trwałych,
b) nieruchomość do chwili sprzedaży miała być używana przez spółkę na potrzeby jej działalności.

Problematyczne dla spółki było uznanie, czy sprzedaż nieruchomości nie stanowi elementu zasadniczej działalności gospodarczej spółki.

Żeby uznać wykonywane czynności za pomocnicze, konieczne jest ich zestawienie łącznie według różnych kryteriów.

Przy pracy nad opinią wziąłem pod uwagę wszystkie transakcje dot. nieruchomości spółce:
a) wartość,
b) ilość,
c) częstotliwość czynności,
d) stopień zaangażowania aktywów spółki na tle całokształtu jej działalności.

Dla oceny, czy działalność jest pomocnicza, wziąłem pod uwagę całą działalności spółki.

Po przeanalizowaniu całego stanu faktycznego uznałem, że wartości sprzedaży nieruchomości nie należy uwzględniać przy ustalaniu proporcji, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Spółka miała więc jasny wskaźnik co do sposobu interpretacji przepisów.

Zespół księgowości nie miał tu problemu z obliczeniami czysto matematycznymi, a z dość niejasnymi przepisami o incydentalności transakcji.

Czy według Ciebie warto konsultować podstawy modelu rozliczeń zawczasu czy jednak lepiej czekać na moment, aż zmusi nas do tego zapytanie z urzędu❓

15/04/2026

Praca prawnika to w duże mierze wyjazdy do różnych miejsc w kraju. Wolicie jeździć czy siedzieć w domu?

10/04/2026

Jako księgowa często rozliczasz samochód w firmie. Jakie przesłanki mogą przesądzić o tym, że auto nie będzie wykorzystywane w 100 % w działalności❓

Jestem radcą prawnym specjalizującym się w prawie podatkowym i wspieram zespoły księgowe w realizacji ich codziennych zadań.

Zgłosiła się do mnie główna księgowa, która odliczała 100% VAT od samochodu wykorzystywanego w spółce.

W spółce prowadzona była ewidencja przebiegu pojazdu, wszelkie wymagane dokumenty znajdowały się w firmie. Jednak art. 86a ustawy o VAT mówi o faktycznym sposobie wykorzystywania pojazdu.

Poprosiłem więc o szczegóły dotyczące faktycznego sposobu wykorzystywania pojazdu. Następnie przeanalizowałem, czy spełnione są przesłanki do odliczenia 100 % VAT.

Zauważyłem problem, gdyż spółka nie byłaby w stanie wykazać, że sposób korzystania z samochodu wyklucza jego użycie do celów prywatnych. Ten element decyduje o braku prawa do odliczenia 100 % wydatków.

Przedstawiłem, jakie warunki muszą być spełnione, żeby takie odliczenie było możliwe i poinformowałem klienta o ryzykach braku ich spełnienia.

Problemem spółki nie było to, że dokumenty były źle zaksięgowane. Księgowanie nie uwzględniało jednak wszystkich warunków faktycznych.

Czy według Ciebie warto wdrożyć rozwiązania, które zniwelują ryzyko uznania auta za wykorzystywane do celów innych niż związane z działalnością gospodarcza❓

30/03/2026

Zarząd spółki wskazał, że chce wnieść ZCP do innej spółki i szybko zamknąć sprawę. Kiedy jakiś zestaw aktywów można uznać za ZCP❓

Jestem radcą prawnym specjalizującym się w prawie podatkowym i doradzam w sprawach związanych ze spółkami.

Zarząd miał pomysł na wniesienie pewnych składników majątku spółki do innej spółki w ramach zorganizowanej części przedsiębiorstwa(ZCP).

Zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przepisów ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia ZCP.

Sprawa dotyczyła wniesienia takich aktywów jak sprzęt, know-how, umowy.

Zadałem członkowi zarządu kilka pytań:
1) czy te składniki są powiązane ze względu na ich funkcje?
2) czy dzięki tym składnikom można prowadzić samodzielną działalność?
3) co realnie jest przenoszone do innej spółki, a co zostaje?
4) jak wygląda dokumentacja?

Przeanalizowałem sprawę pod kątem oceny, czy mówimy o ZCP, czy tylko o zbiorze aktywów.

Wskazałem na ryzyko, że w tej sprawie może występować czynność opodatkowana, gdyż przekazywanych składników majątku nie można było uznać za ZCP. ZCP to aktywa wyodrębnione majątkowo, funkcjonalnie i finansowo.

Wskazałem alternatywę:
1) składniki majątku zostaną uporządkowane, w celu wyodrębnienia z nich ZCP,
lub,
2) spółka uwzględnia VAT.

Czy w Twojej branży występują transakcje, których identyfikacja podatkowa jest niejednoznaczna❓

26/03/2026

https://www.linkedin.com/posts/kosmalapiotr_przedsi%C4%99biorca-otrzyma%C5%82-od-kontrahenta-faktur%C4%99-activity-7442522641636270080-1k9k?utm_source=share&utm_medium=member_desktop&rcm=ACoAAFF8UuIB2w0oWKQ4OU5m4KIzHb_irCqbSNI

Przedsiębiorca otrzymał od kontrahenta fakturę z KSeF, a później kolejną poza tym systemem. Czy w tej sytuacji przysługuje mu prawo do odliczenia podatku od towarów i usług❓ Jestem radcą prawnym specjalizującym się w prawie podatkowym i pomagam przedsiębiorcom radzić sobie z codzienn...

19/03/2026

Wśród zadań przedsiębiorcy może być czytanie przepisów, ale może też nie być. Czy słyszałeś już o awariach KSeF❓

Prowadzę kancelarię radcy prawnego i pomagam przedsiębiorcom w problemach z podatkami.

Ostatnio zadzwonił do mnie przedsiębiorca będący entuzjastą KSeF. Zaczął wystawiać faktury od lutego, choć obowiązek ma od kwietnia. Zapytał mnie, czy fakt znikania faktur oznacza, że to jest awaria KSeF.

Znikające faktury w KSeF, to problem o jakim dosyć dużo się słyszy i mówi. Natomiast awaria KSeF, to przewidziany w art. 106ne sposób postępowania na wypadek awarii. Jednak nie każdej awarii.

Udzieliłem przedsiębiorcy ustnej informacji, że to nie jest jeszcze ,,ten’’ rodzaj awarii w rozumieniu ustawy o VAT. Awaria z ustawy o VAT przewiduje konieczność poinformowania o awarii w BIP Ministerstwa Finansów.

Awaria systemu w rozumieniu potocznym nie jest awarią w rozumieniu ustawy o VAT. Nie każdy błąd, niedostatek czy niedogodność w działaniu KSeF będzie powodował obowiązek stosowania przepisów o awarii.

Konieczność stosowania stosowania przepisów o awarii powoduje konieczność wystawiania faktur poza KSeF, a później dodawanie ich do KSeF.

Uspokoiłem mojego rozmówcę mówiąc, że awaria KSeF to przepisy dotyczące sytuacji nadzwyczajnych, a w przypadku awarii po jego stronie, powinien raczej skorzystać z trybu offline 24, niż zaglądać na BIP MF.

Czy lubisz samemu interpretować przepisy❓

12/03/2026

Wśród wyzwań dla księgowych związanych z KSeF jest prawidłowe prowadzenie procesu samofakturowania. Czy wiesz, jakich błędów w procedurze samofakturowania unikać by nie stracić prawa do odliczenia❓

Jestem radcą prawnym specjalizującym się w podatku od towarów i usług, w tym w temacie KSeF. Prowadzę szkolenia podatkowe dla księgowych, biur rachunkowych i spółek.

W trakcie szkoleń wielokrotnie pytano mnie o samofakturowanie w KSeF. Wiele księgowych miało tę procedurę w swoich organizacjach.

Wszystkim swoim klientom wskazywałem, że umowy zawierane przez podatników powinny być dostosowane pod przepisy o KSeF.

Moje zdanie podzielił Dyrektor KIS, który w interpretacji z dnia 27 lutego 2026 r., nr 0112-KDIL1-3.4012.874.2025.2.KK. wskazał, że otrzymanie faktury w rozumieniu art. 106na ustawy o VAT, nie jest tym samym co jej akceptacja.

Wniosek z tego taki, że podmioty, które zmieniły swoje umowy o samofakturowaniu, np. poprzez dodanie do nich, że otrzymanie faktury w KSeF jest jednoznaczne z jej akceptacją, zachowują prawo do obniżenia podatku należnego.

Jak wynika z art. 88 ust. 3a pkt 5 ustawy o VAT, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury, gdy faktury nie zostały zaakceptowane przez sprzedającego.

Czy w związku z wprowadzeniem KSeF dokonujesz zmian w zakresie wystawianiu lub odbierania faktur❓

05/03/2026

Dla księgowości spółki skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej jest dużym wyzwaniem, ale obniża CIT. Często konieczne jest wsparcie zewnętrzne. Czego możesz oczekiwać w takiej sytuacji od kancelarii prawnej❓

Do mojej kancelarii radcy prawnego zwróciła się spółka z branży produkcyjnej potrzebując pomocy przy rozliczaniu ulgi B+R. Spółka rozliczała już ulgę w CIT, istniały jednak wątpliwości o poprawność rozliczeń.

Główna księgowa spółki wskazała, że dużym problemem są koszty po części związane z działalnością badawczo-rozwojową, a po części ze zwykłą działalnością gospodarczą podmiotu.

Poprosiłem o przekazanie listy wątpliwych kosztów oraz o opisanie ich według wskazanych przeze mnie kryteriów. Te kryteria pozwalają na ocenę, czy istnieją podstawy do zaliczenia kosztu do ulgi badawczo-rozwojowej(B+R).

Zaczęliśmy od zajęcia się rozliczeniem kosztów osobowych, gdyż większość pracowników pracowała jednocześnie przy produkcji. Wdrożyliśmy system ewidencjonowania i dokumentowania ich czasu pracy.

Konieczne było stworzenie dokumentacji, z której będzie wynikać ile czasu dany pracownik poświęca na działalność badawczą, a ile na zwykłą.

Wskazałem również, jak właściwie kwalifikować koszty związane z amortyzacją oraz jak dokumentować wykorzystanie surowców do badań.

Nie wszystkie wcześniej poniesione koszty zostały zaliczone do ulgi, gdyż z powodu niewłaściwej dokumentacji byłoby to ryzykowne. Nie rekomenduję wątpliwych rozwiązań.

Jednak po zastosowaniu moich rekomendacji na przyszłość spółka zwiększyła wielkość odliczanych kosztów tytułem ulgi B+R o ok. 25 %, co pozwoliło prowadzić jej badania znacznie niższym kosztem.

Czy chcesz mieć pewność, że w pełnej wysokości i bezpiecznie korzystasz z potencjału ulg, jakie mogą być zastosowane w Twojej działalności❓

27/02/2026

Dla CEO spółek nowe inwestycje to nie tylko nowe szanse, ale też nowe ryzyka. Inwestycje mają być bezpieczne podatkowo, a decyzje często są podejmowane pod presją. Czy lubisz słyszeć, że czegoś się nie da❓

Dla wielu zarządów słowa o tym, że czegoś się nie da, działają jak płachta na byka. Jednak często te słowa są konieczne, jeśli chcesz stworzyć bezpieczną strukturę.

Zwrócił się do mnie CEO, który chciał się dowiedzieć, czy można szybko rozpocząć handel wyrobami akcyzowymi. Jego dział księgowości pokazał mu ograniczenia oraz brak doświadczenia spółki w takich transakcjach. Trzeba było dokonać zgłoszeń akcyzowych i przygotować stertę dokumentów.

Po przedstawieniu mi całej sytuacji przez CEO wiedziałem, że transakcja jest ryzykowna. Rozpoczęcie nowej działalności wymagało czasu na przygotowanie dokumentacji akcyzowej i dokonanie zgłoszeń.

W takich sytuacjach, gdy dochodzi do konfliktu między szybkim zarobkiem a bezpieczeństwem, staram się przedstawić alternatywy. Na pytanie, którą opcję bym wybrał odpowiadam, że każdy ma inne podejście do ryzyka. Jednak ja osobiście jestem zwolennikiem modeli bezpieczniejszych.

Czy prowadząc swoją firmę lubisz spontanicznie wchodzić w nowe projekty, czy jednak wolisz kilka razy się zastanowić❓

19/02/2026

Dla księgowości praca przy obrocie nieruchomościami nie wymaga poświęcania dużej ilości czasu, przydatne jest wyczulenie na szczegóły i wiedza w temacie. Czy na co dzień pracujesz przy umowach na duże kwoty i z dużym ryzykiem❓

W trakcie mojej pracy dla samorządu na początku kariery miałem od kilku do kilkudziesięciu pytań o stawkę przy dostawie nieruchomości w miesiącu. Pytania zadawali skarbnicy, główne księgowe czy pracownicy referatu nieruchomości.

Często dobór stawki był dokonywany na etapie przetargu i gmina była później związana tym wyborem do końca procesu sprzedażowego. Pomimo, że samorządy obracają nieruchomościami na masową skalę, temat ten cały czas budził niepokój i w tej kwestii kierowane były do mnie pytania.

Większość samorządów miała podpisaną umowę stałej współpracy i przesyłanie pytań odbywało się mailowo. Dostawałem maila z kilkunastoma działkami oraz ich opisem: zabudowana lub nie, czy jest MPZP i co w nim jest. Na tej podstawie dokonywałem oceny podatkowej.

Transakcje te budziły niepokój, ponieważ dotyczyły wysokich kwot. Błędy były kosztowne. Umowa o stałej współpracy pozwalała zabezpieczyć się profesjonalną opinią przy każdej kolejnej transakcji.

Czy w Twojej codziennej pracy występują powtarzające się ryzyka, przed którymi trzeba się każdorazowo zabezpieczać❓

10/02/2026

Zaletą bycia na stanowiskach zarządczych/dyrektorskich jest możliwość wspierania wybranych inicjatyw sportowych w ramach umowy sponsoringu. Czy zawarłeś kiedyś umowę, która kosztowała Cię więcej niż planowałeś❓

Zwrócił się do mnie CFO, spółki będącej lokalnym pracodawcą i znanym w regionie dostawcą żywności. Umowa to połączenie promocji marki ze wsparciem popularnego w regionie klubu.

Kwoty nie były jak na standardy spółki duże, a umowę sporządzono szybko. Po czasie zwrócono się do mnie z pytaniem o opodatkowanie tych świadczeń, gdyż księgowość spółki nie wiedziała jak to rozliczyć(księgowość klubu też nie).

Po lekturze okazało się, że umowa przypominała bardziej darowiznę niż sponsoring, a klub nie wiedział czy wystawić fakturę, bo nie wiedział jakie było świadczenie wzajemne. Odpowiedziałem na to, jak można potraktować to w VAT i CIT i jak lepiej na przyszłość pisać umowy.

CFO zadzwonił do mnie po tej konsultacji i powiedział, że przez tą umowę zmarnowali dużo zasobów. Ze względu na małe kwoty nie była tak szczegółowo sprawdzana. Później księgowość musiała stracić czas na pójście z tą umową do CFO. CFO sam myślał nad umową, a potem zwrócił się do mnie.

Z małej umowy narodziły się duże koszty. CFO wskazał natomiast, że w jego spółce nie ma od teraz umów ,,za małych’’ by o nich pomyśleć.

Czy błędy w drobnych sprawach są drobne, jeśli policzysz czas na ich odkręcanie❓

05/02/2026

Księgowe poszukują partnera, z którym będą się uzupełniać. Dobra współpraca jest tam, gdzie każdy zajmuje się swoją dziedziną. Czy w Twojej codziennej pracy księgowej korzystasz ze wsparcia❓

Jest wiele modeli wykonywania pracy księgowego i wiele modeli współpracy z radcami prawnymi. Są wśród księgowych osoby zajmujące się swoim polem i nie wychodzące poza to pole, ale są też księgowe chcące robić różne rzeczy związane z podatkami.

Niektóre księgowe same chcą czytać przepisy i rozwiązywać sprawy podatkowe, inne wolą zwrócić się do prawników. Na pewnym etapie mojej kariery, ponad 70 % klientów z którymi rozmawiałem stanowiły księgowe(w tym główni księgowi/CFO).

Pisanie pism procesowych, reprezentacja przed organami, opinie prawne, wnioski o interpretacje to moje codzienne zadania. Mogę również pomóc w sporządzeniu deklaracji czy sporządzić audyt. Prowadzę szkolenia.

Naturalnie współpracowałem z tymi księgowymi, które wolały zwrócić się z pytaniem, bo wiedziały gdzie kończą się ich kompetencje. Sam wiem, gdzie kończą się moje. Nie będę prowadził ksiąg rachunkowych, choć pewnie bym sobie poradził.

To jednak nie moja dziedzina i robiłbym to 20 x dłużej. Lubię osoby, które wiedzą w czym są dobre i nie starają się chwytać każdej sroki za ogon. Kto jest specjalistą od wszystkiego, jest specjalistą od niczego.

Czy w Twojej ocenie dobry prawnik powinien się znać na każdej dziedzinie prawa❓