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Karina Athie, San José del Cabo (2026)

14/04/2022

Devolución de impuestos

~Saldo a favor

•Tendrás un saldo a favor cuando al efectuar el cálculo de tus impuestos resulta que has pagado más de que debías.

•Como persona física con sueldos y salarios o asimilados, cuando tengas deducciones personales, en la declaración anual podrás obtener saldo a favor.

~Pago de lo indebido

•Cuando hayas efectuado cantidades que no te corresponde, obtendrás un saldo a favor por pago de lo indebido.

Devolución o compensación.

•A partir de qué se presente la declaración correspondiente o se efectúe el pago de lo indebido, contarás con 5 años para solicitarlo en devolución.

•Podrás compensar las cantidades a favor contra el mismo impuesto al que estes obligado por adeudo propio (IVA propio vs IVA propio, ISR propio vs ISR propio)

Déjame tus dudas y comentarios 👇🏼

12/04/2022

Hablemos de planeación, elusión y evasión fiscal.

La planeación fiscal implica utilizar los medios legales para un pago de tributo eficiente, esto implica que todo contribuyente puede planear sus negocios de forma que efectúe gastos en función de sus ingresos y evite el pagar impuestos mayores a los que debería.

La Elusión Fiscal implica utilizar lagunas o cuestiones permitidas por la ley para crear esquemas que permitan al contribuyente disminuir la base para el tributo o encontrarse fuera de los supuestos de tributación. En estos esquemas generalmente suelen ser agresivos y existe un riesgo por encontrarse dentro de lo legal pues no violan leyes directamente, pero pisa terreno ilegal cayendo en el ‘abuso’.

Evasión Fiscal: en este caso simplemente no se cumple con la ley o se oculta que se encuentra en los supuestos para el pago del tributo.

Que opinan? Déjenme sus dudas y comentarios ⬇️

24/03/2022

¡YA VOLVÍ!

En México tenemos un sistema de tributación basado en residencia, por tanto todos los residentes mexicanos debemos pagar impuestos por nuestros ingresos a pesar de que la fuente de riqueza esté fuera del país.

Luego el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece excepciones al pago de impuesto por donaciones en los siguientes términos:

- Donaciones entre cónyuges o los que perciban los descendientes en línea recta.
- Donaciones que perciban los ascendientes de sus descendientes en línea recta (siempre que no se donen o enajenen a otro descendiente en línea recta)

Estas 2 opciones no tienen límite, sin embargo, cuando las donaciones excedan de $600,000 pesos anuales se debe informar al SAT a través de la declaración anual.

Las demás donaciones que se perciban siempre y cuando no exceda de $105,303.24 pesos, por el resto se deberá pagar el impuesto que corresponda.

Las donaciones entre personas físicas no causan Impuesto al Valor Agregado.

No obstante, cada caso de donación debe ser analizado de forma independiente para determinar las obligaciones tributarias.

Resulta importante para estos casos contar con la documentación comprobatoria de la donación (contrato, fichas de depósito, o, por lo menos, una carta unilateral del donante)

Si tienes más dudas, déjamelas en comentarios.

17/01/2022

HOY SE VENCE EL PLAZO PARA CUMPLIR OBLIGACIONES REPSE!

•A más tardar los días 17 de enero, Mayo y septiembre las personas que cuenten con autorización REPSE deberán enviar aviso cuatrimestral ante el Instituto Mexicano del Seguro Social la información de los contratos celebrados en el cuatrimestre en cuestión a través de la herramienta Informativa de Contratos de Servicios u Obra Especializados (ICSOE)

•Presentar cuatrimestral mente ante el Portal Empresarial del INFONAVIT la información de los contratos vigentes del trimestre, contratos y trabajadores vinculados a dichos contratos en esquema de subcontratación a través del Sistema de Información de Subcontratación (SISUB) a más tardar el día 17 de los meses enero, Mayo y septiembre.

•Presentación de avisos de prevención lavado de dinero (PLD) a más tardar los días 17 de todos los meses con o sin operaciones.

•Contar con manual de procedimientos PLD.

•Contar con expedientes administrativos por cliente, incluyendo formatos anti lavado.

•Nombrar oficial de cumplimiento.

Recordemos que se considera actividad vulnerable la prestación de servicios especializados que impliquen esquema de subcontratación.

Tienes más dudas? Déjamelas en los comentarios!

26/12/2021

Si bien, no revivió el extinto impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) derogado en 2014 y la aclaración efectuada por el SAT, todos los depósitos cuyo origen no puedas comprobar qué provienen de tus ascendientes o descendientes en línea recta y cuenten como donación, serán considerados ingresos que gravan para ISR e IVA (dependiendo tu actividad).

El SAT maneja criterios en los que considera todos los depósitos en efectivo como ingresos acumulables dado que el origen del efectivo es difícil de probar.

Por tanto, no se dejen engañar, y cuiden sus depósitos o transferencias y consideren que, en caso de una revisión, el SAT los considerará ingresos.

24/11/2021

NOTIFICACIONES PERSONALES EN MATERIA FISCAL

La notificación personal tiene por objeto brindar certeza de que el contribuyente conoció el acto que de cierta forma afecta su esfera jurídica.

Cuando el notificador no encuentra a la persona que busca (individuo o representante legal) DEBE dejar citatorio para que lo espere al día hábil siguiente.

El notificador deberá circunstanciar él acta de notificación, esto es, el domicilio en el que se constituye, la forma en la que se asegura de que el domicilio es correcto, que se identifica debidamente con quien atiende la diligencia, la justificación de que la diligencia se atienda con un tercero, si medió citatorio, como corrobora la identidad de la persona que atiende la diligencia y demás circunstancias especiales en la diligencia.

PERO ¿QUÉ PUEDO HACER SI ME ESTÁN DEJANDO UN CITATORIO PREFECHADO O SE ESTÁN ASENTANDO DATOS FALSOS EN EL ACTA?

El notificador pedirá una firma de la persona que recibe la notificación o citatorio; para poder defendernos, hay que asentar en él acta de notificación junto a nuestra firma las condiciones en que recibimos la notificación; si tenemos testigos, solicitar la firma de los testigos.

Esto es así, pues la notificación tiene determinados requisitos para brindar certeza al gobernado de los actos que afectan o trasgreden su esfera jurídica, y son parte de las garantías de legalidad y certeza jurídicas.

Cuéntame, te han notificado incorrectamente algún acto de autoridad?

15/11/2021

El código fiscal establece que no se impondrán multas cuando se cumplan las obligaciones fiscales de forma espontánea (artículo 73), es decir, fuera de los plazos pero antes de que la autoridad notifique un requerimiento o una revisión.

Ejemplo: presentación de declaración mensual vence el día 17 del mes siguiente; la declaración se presentó el día 22 y la autoridad notifica un requerimiento para presentar la declaración el día 23. Hay un cumplimiento espontáneo y no aplicará la multa por incumplimiento.

Si a pesar de ello la autoridad impone una multa, hay que presentar un recurso de revocación o juicio de nulidad.

13/11/2021

El 12 de noviembre de 2021 se publicó en el DOF la reforma a la Ley de Impuesto Sobre la Renta mediante la cual se deroga el Régimen de Incorporación Fiscal y se incluye el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).

¿Quiénes pueden inscribirse al Régimen Simplificado de Confianza?
•Personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso y goce temporal de bienes cuyos ingresos no hayan excedido 3.5 millones de pesos en el ejercicio fiscal anterior.

¿Quiénes no pueden inscribirse al RESICO?
•Socios, accionistas o integrantes de personas morales o que sean partes relacionadas (Artículo 90 de la LISR)
•Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país.
•Que tengan ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
•Perciban asimilados a salarios.

¿Cuáles son las tasas de ISR anuales?
•Hasta 300,000 - 1%
•Hasta 600,000 - 1.1%
•Hasta 1’000,000 - 1.5%
•Hasta 2’500,000 - 2%
•Hasta 3’500,000 - 2.5%

¿Cuáles son las obligaciones de los RESICO?
•Inscripción y actualización del RFC
•FIEL y buzón tributario activo
•Emisión de CFDIs
•CFDIs de gastos e inversiones
•Pago mensual
•Declaración anual

La omisión de 3 o más pagos mensuales o de la presentación de la declaración anual, dejarán de tributar en este régimen.

Cuando los servicios se presten a personas morales, la retención de ISR por parte de la persona moral será de 1.25% y se considerará en el pago mensual.

Para las personas físicas que se dediquen a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras y no excedan de 900,000 pesos de ingresos, no se pagará el ISR por los ingresos que provengan de dichas actividades. Cuando excedan dichos ingresos, tributarán en RESICO a partir de la declaración mensual en que excedan mediante las reglas de carácter general que emita el SAT.

¿Qué opinan del RESICO?

06/11/2021

¿QUÉ ES LA PLANEACIÓN FISCAL?

Es una práctica que permite organizar y optimizar las actividades de una empresa o una persona en el tiempo con el objetivo de optimizar la carga tributaria.

¿La planeación fiscal implica asumir riesgos? NO. Por el contrario te permite tener certidumbre y conocimiento de las implicaciones fiscales de tus operaciones y la mejor forma de desarrollarlas dentro del marco legal, a efecto de pagar ÚNICAMENTE el tributo debido.

¿Es costosa la planeación fiscal? NO. La planeación te permite tener certidumbre de evitar pagos innecesarios al fisco que pueden resultar más costosos.

¿Puedo hacer planeación fiscal para años anteriores? Infortunadamente no. La planeación siempre debe ser a futuro pues es una prevención.

¿Qué implica la planeación fiscal? Implica un análisis y diagnóstico contable, financiero, fiscal y legal; plan de acción, implementación, soporte jurídico, contable, legal y documental.

¿Cuándo se debe utilizar la planeación fiscal? Idealmente, debe hacerse antes de iniciar un negocio u operación nueva; sin embargo, es factible hacer la planeación fiscal de una empresa que tiene años operando preferentemente durante los primeros meses del año.

¿Quién debe hacer la planeación fiscal? Expertos contables, fiscales, legales y financieros. Ajá ‘Y’ no ‘O’, el equipo debe ser integral.

La planeación fiscal provee claridad en la forma y momento de desarrollar cada una de las operaciones del plan de acción para cumplir con los objetivos financieros de tu negocio.

30/10/2021

Las deducciones personales son gastos que las personas físicas tienen derecho a disminuir de sus ingresos en la declaración anual.

Entre ellas tenemos:

1. De salud:
•Honorarios médicos, dentales, psicología y nutrición. (Deben ser prestados por personas con título profesional legalmente registrado por autoridades educativas competentes)
•Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
•Honorarios a enfermeras.
•Análisis o estudios clínicos.
•Compra o renta de aparatos para rehabilitación.
•Prótesis.
•Lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
•Primas de seguro de gastos médicos, complementarios o independientes a los servicios de salud públicos.

Estos gastos son deducibles si son para ti, tu cónyuge o concubin@, padres, abuelos, hijos o nietos.

2. De Educación:
• Colegiaturas en instituciones educativas privadas, con los siguientes límites anuales en pesos:
-Preescolar: 14,200
-Primaria: 12,900
-Secundaria: 19,900
-Profesional técnico: 17,100
-Bachillerato: 24,500
•Transporte escolar cuando es obligatorio.
La inscripción o reinscripción no es deducible.

3. Otros
•Gastos funerarios de cónyuge o concubin@, padres, abuelos, hijos, nietos.
•Intereses reales devengados y pagados por créditos hipotecarios, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT O FOVISSSTE, entre otras, límite de crédito: 750,000 UDIS.
•Donativos otorgados a donatarias autorizadas (no deben exceder de 7% de los ingresos acumulables)
•Aportaciones complementarias de retiro efectuadas a la Afore.
•Pago de impuestos locales por salarios siempre que la tasa no exceda de 5%.

Las deducciones no proceden si los pagos se realizan en efectivo.

Podrás obtener un saldo a favor en la declaración anual.

El monto de las deducciones no podrá exceder de 5 UMAS anuales (163,467 pesos para 2021) o 15% del total de tus ingresos.

PIDE FACTURA DE TODOS ESTOS GASTOS PARA DISMINUIRLOS DE TUS INGRESOS EN LA DECLARACIÓN ANUAL.

Déjenme sus dudas en los comentarios ⬇️

27/10/2021

Como hoy es mi cumpleaños número 33, decido lanzar formalmente este pequeño proyecto que es para ustedes, para ayudarlos con pequeñas asesorías, resolver dudas y apoyarlos a tener una vida fiscal sana y con conocimiento.
•
Porque el conocimiento es más valioso cuando se comparte 🙌🏼✨
•
Apóyenme comentando los temas fiscales que les interesan, no importa si son contables o legales, tenemos respaldo 😎

Karina Athie

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