Lunes 9am - 5pm Martes 9am - 5pm Miércoles 9am - 5pm Jueves 9am - 5pm Viernes 9am - 5pm

¿Qué es el sitio web?

https://www.consultoriafiscalmx.com/

Consultoría Fiscal Metropolitana, Jose Antonio Torres 761, Viaducto Piedad, Mexico City (2026)

14/04/2025

Declaración Anual 2024: Lo Que Necesitas Saber Para Cumplir a Tiempo

El SAT ha anunciado importantes cambios para facilitar la presentación de la Declaración Anual de Personas Físicas correspondiente al 2024. El plazo para presentarla es del 1 al 30 de abril de 2025, y estas son las novedades que debes conocer para cumplir sin contratiempos.

Cambios Importantes en Este Año

Para quienes están en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), la buena noticia es que el sistema ahora precarga automáticamente los pagos mensuales realizados durante el año, incluyendo ingresos, retenciones y pagos efectuados. Esto agilizará mucho el proceso de declaración.

Si durante el año cambiaste de régimen fiscal -por ejemplo, pasaste de Actividad Empresarial al RESICO- encontrarás un nuevo campo especial donde podrás registrar los pagos que hayas hecho bajo tu régimen anterior.

Para los que reciben ingresos por arrendamiento, se ha añadido un espacio específico para declarar las retenciones de ISR aplicadas por los Fideicomisos de Inversión en Bienes Raíces (FIBRAS).

En la sección de ingresos por sueldos y salarios, ahora es más sencillo detallar los montos deducibles y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), desglosados por cada régimen aplicable.

¿Tienes Que Presentar Declaración Anual?

La declaración es obligatoria si durante 2024 recibiste ingresos por:

Salarios (en casos específicos como tener más de un empleador simultáneo, ingresos del extranjero, indemnizaciones, o cuando tu ingreso anual superó los $400,000 pesos)

Honorarios por servicios profesionales

Actividades empresariales (incluyendo comercio electrónico o ex-RIF)

Renta por arrendamiento

Venta de propiedades

Intereses o dividendos

Quienes están en RESICO generalmente no están obligados a declarar, excepto en ciertos casos especiales donde pueden optar por presentarla voluntariamente.

Facilidades de Pago

Si al declarar resulta un impuesto por pagar, tienes la opción de liquidarlo en hasta 6 mensualidades sin recargos. Para acceder a este beneficio es fundamental que:

Presentes tu declaración dentro del plazo (abril 2025)

Realices el pago de la primera parcialidad durante ese mismo mes

Requisitos Básicos

Para presentar tu declaración solo necesitas contar con tu contraseña del SAT o e.firma vigente. El proceso se ha simplificado, pero es importante revisar cuidadosamente toda la información antes de enviarla.

Recomendaciones Finales

Verifica con anticipación si estás obligado a declarar. Reúne todos tus comprobantes de ingresos y deducciones. Si tienes dudas sobre algún concepto o cómo registrar ciertos ingresos, considera consultar con un profesional o usar las herramientas de ayuda que ofrece el SAT.

Recuerda que presentar tu declaración a tiempo te evita multas y problemas futuros. Si necesitas asesoría personalizada para tu caso específico, estamos disponibles para ayudarte a cumplir correctamente con esta obligación fiscal.

14/04/2025

Análisis COFIME: Los Peligros Ocultos del Artículo 69 de la Ley del ISR para Sociedades Integradoras

El régimen de sociedades integradoras, contemplado en el Artículo 69 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), se presenta como una alternativa atractiva para diferir el pago de impuestos y mejorar el flujo de efectivo en grupos empresariales. Sin embargo, su aplicación conlleva requisitos estrictos y riesgos fiscales significativos que, de no gestionarse adecuadamente, pueden derivar en obligaciones retroactivas, multas e incluso la pérdida del beneficio fiscal por varios años.

1. La Fragilidad del Beneficio Fiscal
El principal riesgo de este régimen radica en su condicionalidad. Si una sociedad integradora incumple alguno de los requisitos establecidos, todas las empresas del grupo quedan obligadas a pagar el ISR diferido, actualizado desde el momento en que originalmente debió haberse enterado.

Por ejemplo, una empresa que haya diferido $5 millones de pesos en ISR durante dos años, al perder el beneficio en 2024, no solo deberá liquidar el impuesto omitido, sino también las actualizaciones correspondientes desde 2022. Adicionalmente, el grupo quedará inhabilitado para volver a acogerse a este régimen durante los siguientes tres ejercicios fiscales.

Este escenario es más común de lo que parece, ya que cambios aparentemente menores en la estructura accionaria, errores en la presentación de avisos o modificaciones regulatorias pueden desencadenar la pérdida del beneficio.

2. Fusiones y Escisiones: Activadores de Obligaciones Fiscales
El Artículo 69 establece consecuencias específicas para casos de reestructuras corporativas. Si la sociedad integradora desaparece por una fusión, todas las empresas del grupo deben liquidar inmediatamente el ISR diferido. En el caso de escisiones, las obligaciones varían dependiendo del tipo:

En escisiones parciales, la empresa que reciba los activos debe asumir el pago total del ISR diferido acumulado en el mes siguiente a la operación.

En escisiones totales, tanto la sociedad escindida como las integradas están obligadas a cubrir el impuesto pendiente.

Un caso documentado por COFIME muestra cómo un grupo empresarial realizó una fusión sin considerar estas disposiciones, lo que resultó en una demanda fiscal por $12 millones más actualizaciones y recargos.

3. Los Avisos Oportunos: Un Requisito Crítico
El cumplimiento del Artículo 69 exige presentar avisos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dentro de los 15 días siguientes a cualquier evento que cause la pérdida del beneficio. La omisión de este requisito puede agravar la situación fiscal del contribuyente, ya que el SAT podría interpretar que el régimen se utilizó indebidamente, acumulando recargos desde la fecha en que debió pagarse el impuesto original.

Un error recurrente en la práctica profesional es no monitorear los requisitos continuos del régimen, como mantener un porcentaje mínimo de integración entre las empresas del grupo, lo que lleva a pérdidas inadvertidas del beneficio fiscal.

4. Estrategias de Mitigación de Riesgos
En COFIME, recomendamos un enfoque preventivo para las empresas que utilizan o consideran adoptar este régimen. Nuestra metodología incluye:

Auditorías preventivas para verificar el cumplimiento continuo de los requisitos legales.

Simulaciones de escenarios fiscales que calculan el impacto potencial de perder el beneficio.

Protocolos especializados para reestructuras corporativas, diseñados para minimizar el impacto fiscal en fusiones o escisiones.

Monitoreo activo de los plazos y formatos requeridos para la presentación de avisos ante el SAT.

Conclusión: Un Régimen Potente pero de Alto Riesgo
El régimen de sociedades integradoras puede ser una herramienta valiosa para la optimización fiscal, pero su implementación requiere un conocimiento profundo de sus complejidades y riesgos asociados. Las empresas que lo utilicen deben evitar asumir que el diferimiento es permanente, prepararse para posibles cambios regulatorios o estructurales, y mantener una documentación impecable que sustente su cumplimiento.

Dado que el SAT puede revisar estos casos hasta cinco años después, la asesoría especializada se vuelve indispensable. Si su grupo empresarial está utilizando o evaluando este régimen, le recomendamos una revisión urgente para identificar vulnerabilidades y establecer salvaguardas adecuadas. En COFIME, estamos preparados para apoyarle en este proceso crítico para la salud fiscal de su organización.

14/04/2025

Vivienda para el Bienestar: Entre el Beneficio Social y los Desafíos Fiscales

El programa federal Vivienda para el Bienestar ha iniciado formalmente en Aguascalientes con la construcción de 7,450 viviendas destinadas a familias de bajos ingresos. Mientras el gobierno enfatiza el carácter social del proyecto, es fundamental analizar las implicaciones prácticas y fiscales que afectarán a todos los involucrados: desde los beneficiarios finales hasta las empresas participantes.

El Modelo de Financiamiento y sus Interrogantes

El esquema promete entregar viviendas sin deuda para las familias, pero surgen preguntas clave sobre su sostenibilidad a largo plazo. El mantenimiento de las propiedades, los costos de servicios básicos y el estatus jurídico de las viviendas son aspectos que requieren clarificación. Cuando las propiedades se entregan bajo figuras distintas a la propiedad plena, como el usufructo, se generan limitaciones importantes en materia de deducciones fiscales y transmisión patrimonial que los beneficiarios deben considerar.

Para las empresas constructoras y desarrolladoras, el modelo plantea desafíos particulares. La necesidad de ajustarse a precios subsidiados frecuentemente comprime sus márgenes de utilidad, mientras que los requisitos técnicos y administrativos de los proyectos gubernamentales suelen ser más exigentes que los del sector privado.

La Perspectiva Fiscal: Riesgos y Consideraciones

La participación en proyectos de esta naturaleza activa un escrutinio especial por parte de las autoridades fiscales. Las empresas deben prestar atención especial al tratamiento contable de los subsidios recibidos, pues un manejo inadecuado podría derivar en que estos recursos sean considerados como ingresos gravables. Asimismo, los plazos de pago característicos de los contratos gubernamentales pueden afectar significativamente la liquidez de los proveedores.

Los beneficiarios, por su parte, deben ser conscientes de las consecuencias fiscales que podrían enfrentar en el futuro. Situaciones como la eventual venta de la propiedad o su transmisión hereditaria pueden generar obligaciones fiscales inesperadas si no son planificadas adecuadamente desde el inicio.

Recomendaciones para los Distintos Actores

Para las empresas participantes resulta indispensable revisar minuciosamente los términos contractuales, con especial atención al tratamiento fiscal de los subsidios y a los mecanismos de retención de impuestos. Una asesoría especializada puede ayudar a prevenir reclasificaciones posteriores por parte de las autoridades.

Los beneficiarios deberían buscar orientación sobre las implicaciones jurídicas y fiscales específicas del tipo de derecho mediante el cual recibirán la vivienda. Entender estas condiciones desde el principio permite tomar decisiones informadas y planificar adecuadamente el futuro del patrimonio familiar.

Los proveedores de bienes y servicios deben adaptar sus procesos de facturación a los requerimientos específicos que aplican para operaciones con el gobierno, asegurando el cumplimiento de todas las disposiciones para preservar su derecho a deducir adecuadamente.

Un Proyecto con Oportunidades y Retos

El programa Vivienda para el Bienestar representa sin duda una valiosa oportunidad para atender el déficit habitacional en México. Sin embargo, su éxito a largo plazo dependerá en gran medida de que todos los involucrados comprendan y gestionen adecuadamente los aspectos fiscales y regulatorios que conlleva.

La transparencia en la información, la correcta asesoría profesional y una visión de largo plazo serán clave para que este proyecto cumpla con sus objetivos sociales sin generar cargas fiscales inesperadas para ninguno de los participantes. En un contexto donde los programas de vivienda social suelen estar sujetos a cambios administrativos y revisiones fiscales, la prevención y el cumplimiento riguroso se convierten en las mejores estrategias.

Para mayor información sobre las implicaciones específicas de este programa o para recibir asesoría especializada en su participación, puede contactar a nuestros expertos en materia fiscal.

27/03/2025

🔍 ¿Sabes con quién haces negocios? Evita riesgos fiscales con Monitoreo Fiscal

En el mundo empresarial, elegir mal a tus proveedores puede costarte caro. ¿Qué pasa si alguno de ellos está en la lista del SAT por facturar operaciones inexistentes? 😨

En Monitoreo Fiscal te ayudamos a:
✅ Detectar si tus proveedores están en listas de riesgo (art. 69-B del CFF).
✅ Alertarte en tiempo real si tienen problemas fiscales.
✅ Evitar contingencias como multas, embargos o determinaciones de adeudos.

¿Cómo lo hacemos?
📌 Monitoreamos constantemente las publicaciones del SAT y estrados judiciales.
📌 Te enviamos informes personalizados para que actúes a tiempo.
📌 Protegemos tu patrimonio y tranquilidad fiscal.

No dejes que un proveedor problemático ponga en riesgo tu negocio. 🚨

📩 Cuenta con nosotros: monitoreofiscal.com

18/03/2025

La presidenta Claudia Sheinbaum ha anunciado seis acciones inmediatas para enfrentar el grave problema de las desapariciones en México. Estas medidas incluyen la creación de unidades especializadas en la búsqueda de personas, el uso de tecnología avanzada para localizar a desaparecidos, y la colaboración con organizaciones civiles e internacionales. Además, se fortalecerá la coordinación entre autoridades para garantizar una respuesta rápida y efectiva. Estas acciones buscan no solo prevenir este delito, sino también brindar justicia y apoyo a las familias de las víctimas. Es un paso importante para combatir una de las problemáticas más urgentes en nuestro país.

18/03/2025

¿Conoces las obligaciones fiscales al desincorporar una sociedad? El Artículo 68 de la LISR indica que, si una sociedad deja de cumplir los requisitos para ser integrada, debe desincorporarse y pagar el impuesto diferido actualizado. En casos de fusión, la sociedad fusionante asume el pago del impuesto de la sociedad que desaparece. En escisiones, la sociedad designada debe liquidar el impuesto dentro del mes siguiente, mientras que la escindente que subsista puede seguir aplicando las disposiciones del Capítulo. Además, es obligatorio presentar un aviso ante el SAT en un plazo de 15 días. Mantente al tanto de estas disposiciones para evitar incumplimientos fiscales.

14/03/2025

¿Qué es la litispendencia y por qué no siempre se actualiza?

En el ámbito del derecho administrativo, existen figuras jurídicas que, aunque pueden parecer similares, cumplen funciones distintas y tienen efectos diferentes. Un caso reciente resuelto por el Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Segundo Circuito nos permite analizar uno de estos conceptos: la litispendencia.

El caso en cuestión:
Una sociedad solicitó la suspensión de un procedimiento administrativo de ejecución ante el Síndico Municipal de Cuautitlán Izcalli, Estado de México, y posteriormente presentó una demanda administrativa contra la determinación fiscal. Sin embargo, el Tribunal determinó que no existía litispendencia entre el juicio contencioso y la solicitud de suspensión.

¿Por qué no se actualizó la litispendencia?
La razón principal es que la solicitud de suspensión no es un medio de impugnación, sino una medida cautelar cuyo objetivo es detener temporalmente el cobro de un adeudo. Por otro lado, los medios de defensa, como el recurso de inconformidad o el juicio contencioso administrativo, buscan la nulidad del acto administrativo.

Puntos clave del criterio jurídico:

La solicitud de suspensión no es una impugnación, sino una petición que depende de la interposición de un recurso o medio de defensa.

Para que se configure la litispendencia, es necesario que los medios de defensa se refieran a la misma materia, lo cual no ocurrió en este caso.

La suspensión es una medida provisional, mientras que el juicio contencioso tiene como finalidad resolver el fondo del asunto.

Reflexión:
Este caso nos permite recordar la importancia de comprender las diferencias entre las figuras jurídicas y sus efectos en los procesos administrativos. No todas las acciones legales tienen el mismo propósito, y confundirlas puede llevar a decisiones erróneas.

Publicación:
Esta tesis fue publicada en el Semanario Judicial de la Federación el 14 de marzo de 2025.

Tribunal:
Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Segundo Circuito.

Si tienes dudas sobre este tema o deseas profundizar en otros aspectos del derecho administrativo, no dudes en dejar tus comentarios o contactarme. Comparte este análisis para que más personas conozcan estos conceptos clave.

14/03/2025

Hoy quiero compartir una noticia que marca un avance significativo en la simplificación administrativa y la lucha contra la burocracia en México. El presidente informó sobre la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de una reducción histórica de trámites, pasando de 342 a 151. Esta medida forma parte de una estrategia integral para construir un gobierno más eficiente, menos burocrático y libre de corrupción.

La reducción de trámites no solo facilitará la vida de los ciudadanos y las empresas, sino que también promoverá la transparencia y la agilidad en los procesos gubernamentales. Menos trámites significan menos oportunidades para prácticas corruptas y más tiempo y recursos para enfocarse en lo que realmente importa: el bienestar de la población y el desarrollo del país.

Esta iniciativa refleja un compromiso claro con la modernización del sector público y la mejora de los servicios que el gobierno ofrece a la ciudadanía. Es un paso importante hacia un México más eficiente, donde las instituciones trabajen para las personas y no al revés.

Celebramos este logro y reconocemos el esfuerzo de todas las partes involucradas en hacerlo posible. Los invito a mantenerse informados y a aprovechar estos cambios que buscan simplificar nuestra interacción con el gobierno. Juntos, podemos seguir construyendo un país más transparente y eficaz.

14/03/2025

Hoy quiero compartir información relevante sobre el Artículo 67 de la Ley Fiscal, el cual establece las obligaciones para las sociedades que optan por aplicar lo dispuesto en el Capítulo relacionado con el impuesto sobre la renta diferido.

De acuerdo con este artículo, las sociedades que hayan ejercido esta opción deberán pagar el impuesto diferido en la misma fecha en que presenten la declaración correspondiente al ejercicio siguiente al término del plazo de tres ejercicios mencionado en la fracción V del Artículo 64. Es importante destacar que este impuesto deberá ser actualizado desde el mes en que originalmente debió pagarse hasta la fecha de presentación de la declaración.

Este tipo de disposiciones son clave para garantizar el cumplimiento fiscal y evitar sanciones o recargos. Como ciudadanos y profesionales, es fundamental estar informados sobre estas obligaciones y asegurarnos de cumplir con los plazos y requisitos establecidos por la ley.

Si tienen dudas o necesitan asesoría sobre este tema, no duden en contactar a un especialista en la materia. Mantenernos al día con nuestras obligaciones fiscales no solo es una responsabilidad, sino también una forma de contribuir al desarrollo y bienestar de nuestro país.

14/03/2025

Hoy quiero compartir una noticia que refleja el impulso al desarrollo económico y la confianza en el futuro de México. Como parte del Plan México, la empresa Mabe ha anunciado una inversión de 668 millones de dólares para el periodo 2025-2027. Este importante compromiso financiero tiene como objetivo fortalecer la producción nacional, generar empleos de calidad y promover la innovación tecnológica en el sector manufacturero.

La inversión de Mabe no solo consolida su presencia en el país, sino que también contribuye a posicionar a México como un referente en la industria global. Este tipo de iniciativas son clave para impulsar la competitividad, modernizar la infraestructura industrial y crear oportunidades para miles de familias mexicanas.

Es un ejemplo claro de cómo la colaboración entre el sector privado y el gobierno puede generar beneficios tangibles para la economía y la sociedad. Celebramos este anuncio y reconocemos el papel estratégico de empresas como Mabe en el crecimiento sostenible de nuestro país.

Los invito a mantenerse informados sobre estos avances y a sumarse a la conversación sobre cómo seguir construyendo un México más fuerte y competitivo.

Consultoría Fiscal Metropolitana

14/04/2025

14/04/2025

14/04/2025

27/03/2025

18/03/2025

18/03/2025

14/03/2025

14/03/2025

14/03/2025

14/03/2025

Dirección

Horario de Apertura

Teléfono

Página web

Notificaciones

Contacto La Empresa

Atajos

Compartir

Categoría

Lunes	9am - 5pm
Martes	9am - 5pm
Miércoles	9am - 5pm
Jueves	9am - 5pm
Viernes	9am - 5pm