Lima Bañales y Asociados, S.C.

18/02/2026

LA FISCALIZACIÓN DEL SAT MEDIANTE INTELIGENCIA ARTIFICIAL (IA)

El Servicio de Admininstración Tributaria (SAT) en esta nueva era de la fiscalización digital avanzada, ha dejado de utilizar los métodos anteriores, es decir, revisiones de manera manual, sustituyendolo por un modelo de control basado en IA, Big Data y cruces automatizados de información en tiempo real.

La forma de trabajo al día de hoy para detectar de forma inmediata discrepancias, es el uso de algoritmos de riesgo fiscal, que de manera general se refieren a diferecias entre CFDI's, bancos, declarciones, inventarios, DIOT's, nómina e incluso el cruce con otras instituciones como el IMSS.

Dejar a un lado los "cruces" electrónicos del SAT durante el 2026 no solo incremeta la posibilidad de recibir cartas invitación, sino expone al contribuyente a revisiones electrónicas, determinación de ingresos presuntos, créditos fiscales, multas, recargos, restricción o cancelación de sellos digitales e incluso consecuencias penales.

Mediante estos mecanismos la Autoridad no descansa, sus sistemas de fiscalización opera las 24 horas del día, los 365 días del año, por lo que es importante contar con medios preventivos para evitar al máximo este tipo de situaciones.

07/01/2026

Ingresos del SAT para el ejercicio 2026.

El Servicio de Administracion Tributaria (SAT) realizó su planeación y estrategia de recaudación para el ejercicio 2026, proyectandolos en $5.8 billones de pesos, siendo la recaudación histórica más alta de los últimos años, de este importe el 57.2% serán provenientes de ingresos tributarios, distribuidos entre el Impuesto Sobre la Renta (ISR) 52.5%, Impuesto al Valor Agregado 27.2% y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) 13%.

Lo anterior, lo buscará a tráves de la digitalización de trámites fiscales, mayor vigilancia para el cumplimiento, auditorias, retenciones y estrategia para combatir a la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) falsos.

El SAT anunció que este 2026 concentrará sus auditorías en contribuyentes que presenten conductas de alto riesgo fiscal, como parte de un plan de mejores prácticas de transparencia y eficiencia en la fiscalización. El organismo detalló que la estrategia permitirá realizar menos auditorías, pero más focalizadas, buscando garantizar condiciones equitativas para la inversión y certidumbre jurídica.

Serán auditados principalmente los contribuyentes que celebren operaciones con "factureras" o "nomineras", importen productos con precios por debajo del mercado incumpliendo regulaciones o restricciones no arancelarias, presenten pérdidas fiscales recurrentes, no paguen retenciones a sus empleados o simulen o abusen de deducciones.

Este 2026 deberá ser un año de análisis y planeación para todas las empresas y personas físicas, en LIMA BAÑALES nos preparamos para de manera conjunta realizar estas tareas.

21/10/2025

CRUCE DE INFORMACIÓN POR EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT)

El SAT utiliza sofisticados algoritmos e inteligencia artificial para analizar y cruzar diversas fuentes de datos, es un proceso de fiscalización automatizado y masivo que compara los datos declarados por los contribuyentes con la información que el propio SAT y otras entidades poseen de ellos.

La finalidad es detectar discrepancias, inconsistencias o irregularidades fiscales para asegurar que se cumpla correctamente con las obligaciones tributarias, cruza la información de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que emiten los contribuyentes (ingresos) con los que les emiten (egresos).

Las diferencias en montos, conceptos o temporalidad pueden generar una revisión, de igual forma utilizan información de terceros como bancos y otras instituciones financieras, autoridades de seguridad social, plataformas digitales, notarios, etc.

En caso de que el SAT detecte inconsistencias a través del cruce de información, el contribuyente puede enfrentarse a las siguientes situaciones:

- Avisos y cartas invitación
- Requerimientos de información
- Revisiones electrónicas
- Multas y sanciones

Por lo que hoy en día no basta con el cumplimiento contable y fiscal de las obligaciones, es de vital importancia contar con mécanismos internos o externos de revisión, que permitan tener una certeza de la información y cruces existentes por parte de las Autoridades Hacendarias.

19/09/2025

¿POR QUÉ ES CLAVE LA FECHA CIERTA EN UNA AUDITORIA FISCAL?

Los contribuyentes, tanto personas físicas como morales, deberan identificar las consideraciones tomadas por la autoridad fiscal para la fecha cierta en auditoría y los requisitos de los gastos asociados deducibles.

La fecha cierta es un requisito de la autoridad fiscal (SAT) que cumple con la finalidad de comprobar la existencia de operaciones en un momento determinado mediante un sellado, ya sea en documentos físicos como digitales, gracias a la transformación digital existen herramientas tecnológicas como la firma electrónica que sirven para agilizar el proceso de otorgamiento de fecha cierta; son una alternativa efectiva y factible para mejorar y hacer más rápida la gestión de documentos al interior de las organizaciones.

A partir de la publicación de la jurisprudencia por contradicción 2013/2019 se ha establecido que, con la finalidad de evitar actos fraudulentos en perjuicio de la hacienda pública, la autoridad fiscal podrá requerir que los contribuyentes cumplan con el requisito de fecha cierta.

Así mismo, en opinión de la PRODECON, cuando un contribuyente acompañe un documento electrónico privado con la constancia de referencia, debe ser valorado por la autoridad fiscal al ejercer sus facultades de comprobación. Porque con tal constancia se permite demostrar la fecha cierta.

La importancia de los documentos de comprobación y determinación de fecha cierta de los mismos, permiten contar con una herramienta de defensa para las diversas facultades que ejecuta la autoridad fiscal de revisión.

En LIMA BAÑALES, contamos con el conocimiento y experiencia para que de manera conjunta se pueda realizar la revisión y el cumplimiento que exigen las autoridades fiscales.

23/07/2025

El día de ayer el SAT aclaró la supuesta eliminación o sustitución del documento denominado Constancia de Situación Fiscal (CSF) y la Cédula de Datos Fiscales (CDF).

Anexamos la tarjeta informativa publicada por el SAT, quedamos a sus órdenes para cualquier duda al respecto.

12/06/2025

Nuestra participación en Expotechnology Guadalajara 2025.

17/02/2025

EL SAT LANZA SU NUEVA PÁGINA WEB CON MEJORAS Y SERVICIOS

Como regalo por el mes de Amor y la Amistad, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puso a disposición del público en general su nuevo portal, en donde cambia drásticamente la ubicación de la información utilizada por los contribuyentes.

Según la autoridad, el nuevo portal del SAT, se trata de un espacio renovado pensado en ofrecer una experiencia más cómoda, ágil y accesible. Ha sido diseñado con el objetivo de brindar información actualizada, recursos útiles y una navegación intuitiva.

Se especifica que es más amigable e intuitivo; sin embargo, mientras los contribuyentes se acostumbran les será complicado encontrar la información.

En el nuevo portal del SAT se detallan los minisitios desarrolllados, se desglosan las actividades de las personas físicas, en el caso de las personas morales se detallan por tipo de regímenes, entre otros cambios.

Cabe señalar que el portal por el momento presenta muchas intermitencias en los trámites relativos al CFDI y pagos provisionales, así como la presentación de la Declaración Informativa de Terceros (DIOT) -la cual a pesar de que ya existe un nuevo aplicativo, en la pagina del SAT, hasta el momento de la edición de esta nota, redirecciona al aplicativo anterior- por lo que se sugiere que se esté monitoreando para presentar las obligaciones en tiempo y forma.

14/02/2025

¿QUÉ OPINAN?

El SAT informa que la recaudación tributaria en enero de 2025 fue de 517,416 millones de pesos, un aumento de 42,350 millones respecto al mismo mes de 2024, es decir, un crecimiento real de 5.1 por ciento. Lo que representa 100.5% de la meta establecida en la LIF.
Para seguir fortaleciendo la recaudación tributaria, el SAT implementa el Plan Maestro 2025, el cual se basa en tres ejes: atención al contribuyente, acompañamiento al contribuyente cumplido y fiscalización contra la evasión y el contrabando.

13/02/2025

IMPUESTO SOBRE NÓMINA, CDMX

A partir del 01 de enro de 2025 en la CDMX aplican los cambios en el impuesto sobre nómina (ISN), aumentando la tasa impositiva del 3% al 4%

El ISN se causa sobre el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneración al trabajo personal subornidado, adicionalmente se crearon los siguientes beneficios fiscales:

1. Reducción del 1% a la tasa por microempresas, siendo estas las que tengan de 0 a 10 trabajadores.
2. Reducción del 0.5% a ala tasa para prequeñas empresas, siendo estas las que tengan de 11 a 50 trajadores.
3. Reducción del 1% a la tasa para aquellas empresas que acrediten anualmente un incremnto del 33% en su planta laboral durante los 12 meses previos a que inicien operaciones.

Es importante tomar en cuenta el incremento en la tasa y los beneficios aplicables a nuestros registros en la CDMX.

11/01/2025

REVOCACIÓN MASIVA DE FIRMA ELECTRÓNICA POR EL SAT

En días anteirores, se presentaron casos de revocación masiva de firmas electrónicas de contribuyentes, por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), originando que los contribuyentes no pudieran realizar algunas acciones para las cuales es requerida la firma electrónica (e.firma), por lo que la autoridad se ha pronunciado para dar solución a dicho problema.

"El SAT ha señalado que se trata de una situación que se está atendiendo con la prioridad que amerita y que en breve los certificados volverán a mostrarse como “activos”. No se sabe cuánto tiempo puede tomar esta acción, por lo que se sugiere tener paciencia.

Una de las indicaciones más importante que emite al autoridad es que el contribuyente no realice ninguna acción, que no presente ningún caso de aclaración, ni, mucho menos, que intente renovar su certificado de firma electrónica. Se han girado instrucciones a las administraciones locales de servicios al contribuyente para instruir a quienes estén en esta situación a esperar a que su certificados sean reactivados por la autoridad. Esto, claro para las personas que tienen su certificado revocado por este incidente. Si su revocación es por causa diversa, entonces sí debe realizar los trámites correspondientes de renovación.

Se indica que los trámites de comercio exterior para los cuales se requiere la firma electrónica, no se están viendo afectados. En caso de sufrir alguna afectación, será necesario esperar a que el certificado sea activado."

Cabe señalar que lo anterior lo ha dado a conocer a diversas camaras y grupos empresariales, sin que esto haya sido un comunicado de prensa o circular por parte del SAT.

19/12/2024

13/12/2024

AVISO URGENTE

Se da a concer que el día de ayer 12 de diciembre de 2024, mediante una intrusión no autorizada a la base de dato del SAT, se han filtrado las contraseñas de más de 100 mil contribuyentes, conteniendo datos sensibles de la e.firma, de los certificados de sello digital, entre otros; lo que permite accesos indebidos, suplantación de identidad, emisión de documentos o trámites fiscales por terceros ajenos e incluso campañas de pishing dirigidas.

Por lo que recomendamos renovar inmediatamente sus contraseñas fiscales tanto como personas físicas como personas morales.