02/05/2026
Dažna problema, su kuria susiduria įmonės - skolos ar gautinos sumos yra, tačiau kontrahentų jau nebėra. Čia apie pasibaigusias skolas, kaip jas teisingai sutvarkyti
📌 PAMIRŠTA SKOLA LIKVIDUOTAM TIEKĖJUI: KAIP TAISYTI KLAIDĄ?
Kolegos, ar jūsų balanse vis dar „kabo“ skolos tiekėjams, kurie jau seniai išregistruoti iš Registrų centro? Dažnas klausimas: ar galima tokią skolą tiesiog nurašyti į pajamas šiais metais? 🤔
Trumpas atsakymas: Galima, bet tai bus laikoma praėjusių laikotarpių klaidos taisymu, o ne šių metų pajamomis.
Štai atmintinė, kaip viską sudėlioti į lentynėles:
1️⃣ Finansinė apskaita (du keliai):
➡️Jei klaida neesminė: Taisome perspektyviai. 2025 m. registruojame pajamas (D 443 / K 5401). ✅
➡️Jei klaida esminė: Taisome retrospektyviai. Sumą keliame per nepaskirstytąjį pelną (D 443 / K 3424) ir tiksliname lyginamąją informaciją finansinėse ataskaitose.✅
2️⃣ Pelno mokestis (svarbiausia dalis!):
Nurašyta skola turi būti pripažinta pajamomis tais metais, kada tiekėjas buvo likviduotas (pvz., 2023 m.).
‼️BŪTINA patikslinti 2023 m. PLN204 deklaraciją (didiname pajamas 18 ir 21 laukeliuose).
Dėl to atsiradusi papildoma PM suma registruojama 2025 m. apskaitoje.
3️⃣ Ką daryti su 2025 m. PLN204?
Kadangi pajamos jau apmokestintos tikslinant 2023 metus, šiemet antrą kartą mokesčio mokėti nereikia:
🔎Jei taisėte perspektyviai, 2025 m. PLN204 deklaracijoje šią sumą traukiame į neapmokestinamąsias pajamas (priedas PLN204Z, 26 laukelis), remiantis PMĮ 12 str. 11 p.
🔈Jei taisėte retrospektyviai, 2025 m. deklaracijoje šios sumos rodyti išvis nebereikia.
💡 Patarimas: Prieš nurašydami senas skolas, visada pasitikrinkite tiekėjo statusą VĮ Registrų centre. Jei likvidavimas įvyko pernai – tiksliname praėjusius metus, nelaukdami audito ar patikrinimo! 🔎
