25/06/2026
Домашній офіс: як легально зменшити податки своєї компанії (і чому це важливо)
Якщо ви власник/директор UK бізнесу і працюєте з дому — це може зекономити вам значні суми. Але найчастіше цей потенціал просто не реалізується.
ЩО САМЕ МОЖНА ВИРАХУВАТИ?
Закон дозволяє компанії відшкодувати директору витрати, які виникають через те, що він працює з дому. Це не фіксовані суми на оренду — це реальні додаткові витрати.
🔹 Додаткові утримання (бази для всіх трьох варіантів):
Електроенергія (додаткова для офісу)
Газ / опалення
Вода (якщо є лічильник)
Ділові телефонні дзвінки
Інтернет (бізнесова частина)
🔹 При офіційній оренді можна також вирахувати:
Іпотечні проценти (частка на офіс)
Податок на майно (council tax)
Страхування будинку
Комунальні платежі повністю (по частці)
Ремонти кімнати
Прибирання офісу
ТРИ ВАРІАНТИ — І РІЗНІ ПОДАТКОВІ НАСЛІДКИ
ВАРІАНТ 1: Спрощена фіксована компенсація (£6/тиждень)
✅ Що платить компанія:
£6 за тиждень
Або £26 за місяць
Або близько £312 на рік
✅ Куди йдуть вигоди:
1️⃣ Податок на прибуток компанії (Corporation Tax): компанія списує £312/рік як витрату на виробництво доходу. Якщо ставка корпоративного податку 19% → економія ~£59/рік
2️⃣ На директора:
Не платить податок на доходи (PAYE) — це звільнено
Не платить соціальні внески (NI) — класу 1 немає
Не повинен звітувати це як вигоду
✅ Як звітується:
Компанія: показує платіж у реєстрі витрат
Директор: нічого не звітує
HMRC: якщо є питання — просто потрібен документ, що підтверджує регулярну роботу з дому
✅ Документація (мінімум):
Рішення правління або письмова політика про домашню роботу
Облік у зарплаті (payroll records)
Докази, що директор регулярно працює з дому
✅ Ризик: дуже низький. HMRC приймає це як стандарт.
ВАРІАНТ 2: Відшкодування реальних додаткових витрат
✅ Що платить компанія:
Якщо реальні витрати вищі за £312/рік — компанія відшкодовує більше. Наприклад:
£50/місяць на електроенергію → £600/рік
£20/місяць на інтернет → £240/рік
£15/місяць на телефон → £180/рік
Разом: £1,020/рік
✅ Куди йдуть вигоди:
1️⃣ Податок на прибуток компанії: компанія списує всі £1,020 як витрату. При 19% ставці → економія ~£194/рік
2️⃣ На директора:
Звільнено від податку на доходи (якщо сума розумна і підтримується витратами)
Не платить NI на цю суму
Не звітує як вигода (якщо умови закону дотримані)
✅ Як звітується:
Компанія: облік витрат, квитанції, розрахунок “додаткових” витрат
Директор: нічого (якщо це не перевищує межу s.316A)
HMRC: якщо запитує — потрібні квитанції та методологія розрахунку
✅ Документація:
Утилітарні рахунки та рахунки (billing)
Робочі листи: якого відсотка від телефону/електроенергії — ділові?
Рішення правління про схему відшкодування
Платіжні докази (переводи директору)
✅ Ризик: середній. HMRC може поставити питання про розумність суми, тому потрібна чіткість у розрахунках.
✅ Важливо (від 6 квітня 2026): якщо компанія НЕ відшкодовує витрати — директор більше НЕ МОЖЕ відняти їх особисто з його доходу. Раніше це було можливо. Тепер — ні. Тому схема 2 стала більш важливою.
ВАРІАНТ 3: Офіційна оренда (формальна угода)
✅ Що платить компанія:
Оренда комерційно обґрунтованого розміру. Наприклад, якщо офіс займає 20% дома:
Квартира коштує £800/місяць
20% від цього = £160/місяць = £1,920/рік
Плюс пропорційні комунальні (скажімо, ще £300/рік)
Разом: близько £2,220/рік
✅ Куди йдуть вигоди:
1️⃣ Податок на прибуток компанії:
Компанія списує всю оренду: £2,220 × 19% = економія ~£421/рік
2️⃣ На директора:
Отримує дохід як дохід від майна (property income), не від роботи
Може відняти свої витрати проти цього доходу:
Іпотечні проценти (не основну суму) — скажімо, 50% від £300/місяця = £1,800/рік
Податок на майно (20% частка) = £240/рік
Страхування = £100/рік
Разом витрат: ~£2,140/рік
Оскільки витрати близькі до доходу (£2,220) → його податковий прибуток від цієї операції близький до 0
Але: не може скористатися Property Allowance (£1,000 звільнення), оскільки наймач (компанія) пов’язаний з ним
3️⃣ На директора — податокові ризики:
На цю оренду НЕ платить соціальні внески (це не заробітна плата)
Але повинен звітати як власник майна (Self Assessment, UK Property supplementary pages)
Можливо обмеження Principal Private Residence Relief при продажу, якщо частина використовувалася виключно для бізнесу
✅ Як звітується:
Компанія: витрати в рахунку прибутків і збитків
Директор:
Звіт на UK Property pages в Self Assessment
Список витрат
Розрахунок чистого прибутку від майна (зазвичай близький до 0, якщо добре розраховано)
✅ Документація (критична):
Формальна угода про оренду / ліцензію
Вимірювання кімнати / план поверху
Визначення комерційної ставки (сервісні офіси в районі — скільки коштують?)
Незалежна оцінка (якщо HMRC запитує)
Час використання обмежений (наприклад, 9-17, щоб зберегти PPR)
✅ Ризик: найвищий. HMRC часто ставить питання про розумність ставки орендаплати.
🚨 З 6 квітня 2026 року все змінилося:
Раніше (до цієї дати):
Якщо компанія не платила компенсацію → директор міг відняти витрати сам (ITEPA 2003, s. 336)
Це було складно, але можливо
З 6 квітня 2026:
Цей маршрут закритий (ITEPA 2003, s. 360B)
Якщо компанія не платить — директор не може вирахувати нічого
Тому варіант 2 став критично важливим
ЯК ВИБРАТИ ВАРІАНТ ДЛЯ ВАШОГО БІЗНЕСУ?
🔹 Малий бізнес, низькі витрати на офіс:
→ Варіант 1 (£6/тиждень)
Просто, безпечно, без питань від HMRC
Економія мала (£59), але стійка
10 хвилин роботи щоб оформити
🔹 Директор працює з дому постійно, витрати вищі:
→ Варіант 2 (реальні витрати)
Більша економія (можливо £200–500/рік)
Потрібна документація (рахунки, розрахунки)
Низький ризик HMRC, якщо методологія чіткої
Середня кількість роботи
🔹 Дім — основна база операцій компанії, офіс займає велику частину:
→ Варіант 3 (оренда)
Найбільша економія (можливо £400+/рік)
Найбільш складний в оформленні та звітності
Потребує формальної угоди, можливо незалежної оцінки
Ризик PPR (principal private residence relief) при продажу
Варто тільки якщо офіс дійсно значимий
ЧАСТИХ ПОМИЛОК ВЛАСНИКІВ (які коштують грошей):
❌ Платити £6/тиждень без документів про регулярну роботу з дому
❌ Платити більше без квитанцій, думаючи це буде автоматичною компенсацією
❌ Попробувати відняти фіксовані витрати (оренду, податок на майно) під виглядом s.316A “додаткових” витрат (це не спрацює)
❌ Підписати угоду про оренду без розуміння наслідків для PPR
❌ Вважати, що в 2026/27 директор все ще може скомпенсувати невідшкодовані витрати особисто (вже не може)
ВИСНОВОК
Домашній офіс — це законна можливість зменшити податки компанії. Але правил багато, і помилка коштує грошей або впаде під запит HMRC.
