ARCA 12, Calle Tahonas Viejas 18, Salamanca (2026)

18/12/2024

💡 ¿Se pueden emitir autofacturas en el IVA? 🧾

La autofacturación en el IVA es una opción permitida en ciertos casos, como los acuerdos entre proveedores y clientes. Aunque no es común, puede ser útil cuando el cliente es una empresa más grande que el proveedor.
📝 ¿Qué requisitos tiene?

1️⃣ Debe existir un acuerdo previo entre proveedor y cliente.
2️⃣ Las facturas deben ser aprobadas por el proveedor.
3️⃣ El cliente debe enviar una copia de la factura al proveedor.
4️⃣ La factura debe estar a nombre del proveedor, aunque la emita el cliente.

⚖️ Características de las facturas:

- Son facturas ordinarias, pero deben indicar que son emitidas por el destinatario de la operación.
- La responsabilidad sigue siendo del proveedor.

📅 ¿Algún detalle más? Si el proveedor está en el SII, debe comunicarlo a la AEAT. Y si el cliente no está en la UE, Canarias, Ceuta o Melilla, también se requiere una notificación adicional.

👉 ¿Tienes dudas sobre cómo aplicar la autofacturación? ¡Contáctanos, te ayudamos!

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12/12/2024

🔑 ¿Necesitas disolver una Comunidad de Bienes?

Disolver una comunidad de bienes no tiene que ser complicado, pero es importante seguir los pasos adecuados. Si no hay deudas y todos los socios están de acuerdo, el proceso será más sencillo.

✅ Pasos para disolver una Comunidad de Bienes:

1. Liquidar Deudas: Asegúrate de pagar las deudas con proveedores, Hacienda, Seguridad Social, etc.

2. Reparto de Bienes: Distribuye los bienes según las cuotas de participación de los comuneros.

3. Liquidación Tributaria: Realiza el pago del ITPAJD (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados).

4. Baja Fiscal: Da de baja las obligaciones fiscales de la comunidad y de los comuneros en la AEAT.

📅 ¿Cuándo se puede disolver?

Las principales causas para disolver son:
- Finalización del plazo de constitución.
- Cumplimiento del fin social.
- Pérdida del bien o fallecimiento de un comunero.

💡 Aspectos Tributarios

- ITP y AJD: Si no se realizaron actividades económicas, se aplica la modalidad AJD. Si hay excesos de adjudicación, podría aplicarse el TPO.
- Renta: No habrá ganancia o pérdida patrimonial, excepto si un comunero recibe más bienes de los que le corresponden.

¡Si necesitas ayuda con este proceso, no dudes en contactarnos! 🚀

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09/12/2024

¡📊 ¿Cómo se declaran los atrasos salariales? 🧑‍💼💼

En muchas ocasiones, los atrasos salariales generan dudas tanto para empresas como para trabajadores.

1️⃣ Incidencia para la empresa: ¿Qué retención aplicar?

La retención que debe practicar la empresa dependerá de cuándo se realice el pago de esos atrasos:

- Si el pago es en el mismo periodo impositivo: Se aplica la retención habitual según el artículo 82 del Reglamento de IRPF.

- Si el pago es posterior: La retención será del 15%, sin posibilidad de aplicar un tipo superior.

⚠️ Esto también se confirma en la Consulta Vinculante de la DGT (V214-21) del 10 de febrero de 2021.

2️⃣ Incidencia para el trabajador: ¿Cómo declararlos?

Dependiendo de cuándo se reciban los atrasos, el trabajador deberá actuar de una manera u otra:

- Si el cobro es en el mismo año impositivo: Los atrasos se suman al resto de los ingresos y se declaran en la misma declaración.

- Si el cobro es en otro año: Se debe presentar una autoliquidación complementaria sin sanción ni recargos, siempre dentro de los plazos establecidos para la presentación de declaraciones de IRPF.

📅 Importante: Si los salarios están pendientes de resolución judicial, los atrasos se imputan al año en que la sentencia sea firme.

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04/12/2024

¿Tienes la obligación de presentar la declaración si percibes el Ingreso Mínimo Vital? 🤔💼

Con la promulgación de la Ley 19/2021, se estableció el Ingreso Mínimo Vital (IMV) como una ayuda dirigida a quienes se encuentran en situación de vulnerabilidad económica.

✅ ¿Quién debe presentar la declaración? Todos los beneficiarios del IMV, tanto el titular de la prestación como los miembros de su unidad de convivencia, están obligados a presentar la declaración del IRPF, independientemente de que cumplan o no los requisitos para declarar según el artículo 96 de la Ley del IRPF.

🚨 ¿Qué pasa si es la única renta que percibes? Aunque el IMV esté exento de tributación, la obligación de presentar la declaración sigue vigente. Sin embargo, no serás sancionado por no tributar si el IMV es tu única renta y está exento, ya que la ley no tipifica este incumplimiento como infracción tributaria.

🔍 ¿Qué debes tener en cuenta?

Si percibes otras prestaciones como renta mínima de reinserción o ayudas de las Comunidades Autónomas, podrían tributar si en conjunto superan los 11.862,90 € anuales.

Las ayudas del SEPE (como la prestación por desempleo o las ayudas de Plan Prepara) no están exentas y deben tributar como rendimiento del trabajo.

Si tienes dudas, ¡te ayudamos a aclararlas!

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27/11/2024

📢 Tributación de las propinas: Lo que debes saber 📢

💰 Impuesto sobre Sociedades (IS): Según el artículo 10.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, las propinas recibidas por la entidad se consideran un ingreso contable. Esto significa que su importe se integrará en la base imponible del IS del período correspondiente, de acuerdo con el artículo 11.1. Además, el gasto generado por la remuneración a los empleados con estas propinas será deducible fiscalmente, siempre que cumpla con los requisitos de registro contable, imputación y justificación documental. 🧾

👥 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Para los empleados, las propinas son ingresos sujetos a IRPF y, por lo tanto, a retención a cuenta según los artículos 17 y 99 de la Ley 35/2006. Además, el artículo 76 del Reglamento establece que las empresas deben retener e ingresar estas cantidades cuando las propinas son pagadas por terceros. 💼

📌 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): La Dirección General de Tributos (DGT) ha confirmado en varias consultas (como CV2604-10 y CV1808-22) que las propinas no forman parte de la base imponible del IVA. Esto se debe a que no representan una contraprestación por servicios o bienes suministrados por la empresa a los clientes. ⚖️

👉 Conclusión: Las propinas deben ser gestionadas cuidadosamente desde el punto de vista fiscal y contable para cumplir con las obligaciones tributarias tanto en el IS, IRPF, como en IVA.

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21/11/2024

📢 Atención a los titulares de varios planes de pensiones: Importante actualización fiscal

La reciente Resolución del TEAC cambia el criterio sobre la aplicación de la reducción del 40% en prestaciones de planes de pensiones. Antes, la Dirección General de Tributos establecía que esta reducción solo se podía aplicar una vez, en un único ejercicio fiscal, independientemente de la cantidad de planes de pensiones que tuviera el contribuyente.

📝 ¿Qué cambia con la resolución del TEAC?

El TEAC establece que un contribuyente con varios planes de pensiones y aportaciones anteriores a 2007 puede beneficiarse de la reducción del 40% en las prestaciones en forma de capital en más de un ejercicio fiscal. Es decir, podrá aplicar esta reducción en el año de la contingencia y en los dos ejercicios siguientes para cada plan recibido en forma de pago único.

Este cambio permite aprovechar la reducción en diferentes años, adaptándose mejor a la realidad de quienes tienen varios planes de pensiones.

💼 Clave para planificación fiscal: Este nuevo criterio ofrece más flexibilidad y beneficios para quienes cuentan con varios planes y desean optimizar su tratamiento fiscal.

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18/11/2024

📢 Recargo de equivalencia para operaciones gravadas al 5%

¿Sabes qué recargo de equivalencia debe aplicarse a las operaciones sujetas al 5% de IVA? 🤔 Aquí te lo explicamos.

🔍 ¿Qué es el Recargo de Equivalencia? Es un régimen especial del IVA, obligatorio para minoristas que venden productos al consumidor final sin realizar transformaciones. En este régimen, los minoristas no presentan declaraciones de IVA periódicas, ya que sus proveedores aplican tanto el IVA como el recargo de equivalencia.

📊 Tipos Actuales de Recargo de Equivalencia (Ley 37/1992, art. 161):
- 5,2%: Tipo general.
- 1,4%: Operaciones al 10% de IVA.
- 0,5%: Operaciones al 4% de IVA (tipo superreducido).
- 1,75%: Productos sujetos a impuestos especiales (como el tabaco).

💡 Recientemente, la Dirección General de Tributos recibió una consulta sobre el tipo de recargo aplicable a operaciones gravadas al 5% de IVA (CV2119-22, 7 de octubre de 2022). ¿Cuál crees que debería aplicarse?

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13/11/2024

📢 Interpretación del IVA en operaciones intracomunitarias y deducibilidad en Impuesto sobre Sociedades 📢

📌 Antecedentes del caso: Una entidad declaró ciertas operaciones de IVA como entregas intracomunitarias. Sin embargo, en una inspección, no pudo justificar que las mercancías se destinaron a otro Estado Miembro. La Administración Tributaria, entonces, consideró estas operaciones como nacionales y sujetas a IVA sin exención.

📌 Deducción del IVA en Impuesto sobre Sociedades: La entidad intentó deducir las cuotas de IVA en su Impuesto sobre Sociedades, argumentando que, al no poder repercutir el IVA, este perdía su carácter neutral. Pero la Inspección concluyó que el IVA, por su obligatoriedad de repercusión, no es un gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades.

📌 Criterio del TEAC: El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), alineado con el Tribunal Supremo (Sentencia 718/2013), determinó que el IVA devengado de operaciones sujetas y no exentas, al ser de repercusión obligatoria, no puede considerarse un gasto fiscalmente deducible, independientemente de si la repercusión es viable o no.

📌 Resoluciones vinculantes: Este criterio, ya fijado en la Resolución del TEAC de 22 de julio de 2021, se convierte en un criterio reiterado y, por tanto, obligatorio para la Administración tributaria, según la Ley General Tributaria.

⚖️ Este caso subraya la importancia de justificar adecuadamente las entregas intracomunitarias y destaca la no deducibilidad del IVA no repercutido como gasto en el Impuesto sobre Sociedades.

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30/10/2024

🌟 Renta vitalicia y su Tributación en el IRPF

La renta vitalicia es una opción cada vez más popular para complementar la pensión de jubilación, ya que permite recibir una renta periódica hasta el fallecimiento a cambio de un capital aportado, sea en dinero o bienes.

🔍 ¿Cómo impacta en el IRPF?

1️⃣ Aportación en dinero: No genera ningún impacto en el IRPF en el momento de constituir la renta.

2️⃣ Aportación de bienes: Aquí sí puede haber una ganancia o pérdida patrimonial, dependiendo del valor del bien entregado frente al valor financiero actuarial de la renta, lo que afectará a tu declaración.

💰 Rendimientos y tributación: La renta periódica que se recibe durante la vida del rentista se considera rendimiento de capital mobiliario. Sin embargo, solo una parte de esta renta tributa, ya que la otra se clasifica como devolución del capital aportado inicialmente.

📊 Porcentaje a tributar: La cantidad que tributa se calcula aplicando un porcentaje que depende de la edad del rentista en el momento de la constitución de la renta, manteniéndose constante durante toda la vigencia del contrato.

Si estás pensando en suscribir una renta vitalicia, ¡asegúrate de contactar con nuestros expertos en asesoría para optimizar tu fiscalidad y rentabilizar tus ahorros!

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24/10/2024

¿Sabías que en los contratos de leasing el tratamiento del IVA y del Impuesto sobre Sociedades es diferente? 🤔

📊 En el IVA, se considera una prestación de servicios, aplicándose sobre las cuotas arrendaticias que incluyen la carga financiera. Pero, en el Impuesto sobre Sociedades, se contabiliza un activo amortizable, deduciendo las amortizaciones según corresponda.

🔍 Si te preguntas cómo se podría adelantar el devengo del IVA, una opción es hacer que la opción de compra sea vinculante desde el inicio del contrato. Esto permitiría que la operación se considere como una entrega de bienes, adelantando el IVA y excluyendo la carga financiera de la base imponible.

📈 En un contexto de subida de tipos de interés, esta puede ser una opción interesante, aunque con el reto de pagar todo el IVA de los bienes al inicio.

¡Contacta con nosotros para encontrar la mejor opción para tu negocio! 💼💡

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21/10/2024

🔍 Pérdidas patrimoniales por estafas

Si has sido víctima de una estafa, es importante conocer que las pérdidas patrimoniales pueden tener un impacto en tu declaración del IRPF. La Ley 35/2006 establece que solo podrás computar como pérdida patrimonial aquellas que estén debidamente justificadas. Esto incluye robos, siniestros o estafas.

💡 ¿Qué hacer si has sido estafado?

1️⃣ Acreditar la pérdida: Es necesario justificar tanto la pérdida como su origen.

2️⃣ Cálculo de la pérdida: Si no hay compensaciones, se debe computar por el valor de mercado del bien afectado. Si has recibido indemnización, se calculará la diferencia entre la cantidad percibida y el valor de adquisición del bien dañado.

3️⃣ ¿Cuándo imputar la pérdida? Dependerá de si se identifica al responsable de la estafa o no.

🔗 Para más información sobre cómo integrar este tipo de pérdidas en tu declaración, ¡ven a visitarnos!

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17/10/2024

📊💼 Régimen fiscal del deterioro de créditos: todo lo que necesitas saber

El deterioro de créditos es un aspecto clave en la contabilidad y fiscalidad de las empresas que realizan operaciones comerciales con pago aplazado.

🔍 Tratamiento contable
Cuando una empresa vende a crédito y existe el riesgo de que el deudor no pueda cumplir con sus obligaciones de pago, debe reconocerse el ingreso al momento de la operación. Sin embargo, si al cierre del ejercicio hay evidencia de que no se recuperará parte o la totalidad del crédito por la insolvencia del deudor, se permite dotar un gasto por el deterioro de ese crédito en la cuenta de pérdidas y ganancias.

🔍 Tratamiento fiscal
Según el artículo 13 de la Ley 27/2014 de la LIS, el deterioro de créditos es deducible si han pasado al menos 6 meses desde el vencimiento de la obligación. Si el deudor se encuentra en mora pero no ha sido declarado en concurso, el deterioro es deducible solo si se cumple este plazo. En caso de que no se cumplan los 6 meses, deberá hacerse un ajuste positivo al resultado contable, aunque este será temporal, ya que el gasto se podrá deducir en el futuro cuando el deterioro cumpla los requisitos.

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