06/12/2023
¿Qué es un plan de cumplimiento?
Es el conjunto de procedimientos y buenas prácticas adoptados por las organizaciones para identificar y clasificar riesgos operativos y legales a los que se enfrentan, como consecuencia del incumplimiento de leyes, reglas, códigos de conducta y mejores prácticas, así como para establecer mecanismos internos de prevención, gestión, control y reacción frente a éstos.
Son las medidas dirigidas a disminuir riesgos fiscales, mismas que ayudarán a generar un correcto cumplimiento de obligaciones fiscales a través del establecimiento de políticas y protocolos de prevención, detección y gestión, tendientes a mejorar la relación con la autoridad mediante la cooperación y transparencia tributaria.
La implementación de un plan de cumplimiento en México ha ido tomando relevancia derivado de modificaciones a las leyes tributarias, sobre todo, las relacionadas con la verificación de las operaciones (emisión del Comprobante Fiscal Digital por Internet CFDI) y con las facultades de comprobación de las autoridades, como son las modificaciones relativas a la emisión de CFDI (complemento carta porte, etc.), así como la reforma penal fiscal, que implica que a los delitos fiscales se le apliquen las disposiciones relativas a la DO.
Actualmente, las personas contribuyentes viven un entorno tributario complejo, con...
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