18/11/2021
Данъчно облекчение за деца за 2021 г.
Размери на данъчното облекчение за деца (по чл. 22в от ЗДДФЛ) :
• при едно ненавършило пълнолетие дете – данъчна основа 4500 лв.; - сума за получаване 450 лв.
• при две ненавършили пълнолетие деца – данъчна основа 9000 лв.; - сума за получаване 900 лв.
• при три и повече ненавършили пълнолетие деца – данъчна основа 13500 лв.- сума за получаване 1350 лв.
• Важно: Лицето, което ползва данъчно облекчение НЕ ТРЯБВА да има задължения към НАП. Фишовете и глобите от КАТ са задължения към НАП !!!
• Преди да представят необходимите документи за ползване на данъчно облекчение, лицата трябва да проверят данъчно-осигурителната си сметка. Ако имат неплатени задължения, следва да ги погасят преди да поискат парите , за да се възползват от данъчната отстъпка.
I . Вариант - Ползване на облекченията с подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ - подава се лично от лицето с електронен подпис или ПИК от НАП.
Лицето, дори да има само доходи от трудови правоотношения, може да ползва облекченията с подаване на годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ - (попълва Приложения № 1 и № 10). + декларацията за ползване на данъчното облекчение за деца по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ (образец 2005) и/или декларацията за ползване на данъчното облекчение за деца с увреждания по чл. 22г, ал. 7 от ЗДДФЛ (образец 2006). + банкова сметка на лицето.
По принцип облекчението се ползва само от единия родител. Допустимо е, когато размерът на облекчението надвишава/ т.е. е по-голямо от / сумата на годишните данъчни основи на единия родител, разликата да се ползва от другия родител, като подаде годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2021 г. В тези случаи сумарно размерът на данъчното облекчение, ползван от двамата родители, не може да превишава допустимия размер, според броя на децата.
Примери, най- чести случай в практиката :
1. Лица, които през годината са били по майчинство или са получили други обезщетения и необлагаеми доходи, не е възможно да ползват данъчни облекчения, тъй като не са получавали облагаем доход и съответно не формират годишна данъчна основа, към която да се прилага намалението/ облекчението.
2. Вие сте самоосигуряващо се / СОЛ / лице без личен труд и сте се осигурявали върху 650 лв. или повече / сумата няма значение / през 2021 година. Осигуровките, които сте внесли са по фондове ДОО, ДЗПО и НЗОК и са 31,3% от сумата 650 лв. , ако се осигурявате на висок процент, т.е. с право на болничен. В този случай вие нямате удържан данък общ доход / ДОД / - не е възможно да ползвате данъчни облекчения, поради факта, че данък не ви е удържан.
3. Вие сте самоосигуряващо се / СОЛ / лице С личен труд и сте се осигурявали върху 650 лв. през 2021 година. Осигуровките, които сте внесли са по фондове ДОО, ДЗПО и НЗОК и удържаният данък е в размер на 12 месеца по 44,66 лв. или общо годишно 535,92 лв. В този случай имате право на данъчно облекчение за 1 дете 450 лв. Ако имате 2 деца облекчението е 900 лв. , но вие имате право да ползвате само 535,92 лв. / т.е. колкото е удържаният ви данък/. За разликата до 900 лв. може да кандидатства бащата на децата. Как се получава тази сума : Осигурителен доход 650 лв. * 31,3% = 203,45 лв. осигуровки за ДОО,ДЗПО и НЗОК. 650 лв. – 203,45 = 446,55 лв. данъчна основа , и върху нея се начислява данък ДОД - 10 % . Или 446,55 * 10 % = 44,66 лв. данък общ доход за 1 месец. За 1 година / 12 месеца / 44,66*12= 535,92
4. Вие сте работник/ служител или на ДУК с ТЕЛК 50% или над 50% и не ви се удържа данък поради телковото решение. - не е възможно да ползвате данъчни облекчения , поради факта, че данък не ви е удържан. Тук може да възникнат различни варианти според сумата върху която ви осигуряват. Ако след удръжките за осигуровки данъчната основа / облагаемият доход / е до 660 лв. месечно / или годишно 12 мес. * 660 лв. = 7920 лв.- облекчението за ТЕЛК / - тогава данък не ви се удържа и нямате право на тези облекчения. Ако месечният ви облагаем доход е НАД тези 660 лв. – тогава ви е удържан данък ДОД и ИМАТЕ право на тези облекчения – до размера на удържаният данък – в този случай погледнете т.5
5. Вие сте работник/служител или на ДУК и през 2021 ви е удържан ДОД. – имате право на данъчни облекчения, според броя на децата. Сумата , която ще получите е според удържаният ви данък. Ако данъкът, удържан през годината е по-голям от облекчението / 450 лв. за 1 дете , 900 лв. за 2 деца и т.н. / - тогава ще получите пълният размер на облекчението. Ако сумата на данъка е по- малка например 360,45 лв. и имате едно дете – вие ще получите сума равна на данъка, който ви е удържан. Т.е. 360,45 лв. Остатъка от облекчението може да поиска другият родител.
Пример как се изчислява :
Например получавате месечна заплата бруто в размер на 1000 лв. месечно, чисто нетно възнаграждение за получаване - 775,98 лв.
Върху тези 1000 лв. ви се удържат вноски за ДОО, ДЗПО и НЗОК в размер на 137,80 лв. или 13,78%
1000 – 137,80 = 862,20 лв. – това е данъчната основа / облагаемият доход / от която ви се удържа ДОД / данък общ доход / - 10%
862,20 * 10% = 86,22 лв. - данък общ доход ДОД
862,20 - 86,22 = 775,98 лв. чисто за получаване = нетна заплата
Така за 2021 г. за 12-те месеца са ви удържани 12 месеца по 86,22 лв. или общо 1034,64 лв. ДОД.
От тази сума имате право на данъчни облекчения – съответно за броят деца.
II. Вариант - да поискате тези облекчения през работодателя.
Тук процедурата е по - сложна от гледна точка на счетоводството. За самият работник е много по-лесно да подаде декларацията по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ (образец 2005).
Най-добре е да я подадете след дата 01.03., след като е подадена декларации по чл. 73 в срок до 28.02, – за всички лица / служители във фирмата / едновременно и общо. И от 01 март в системата на НАП ще е налице цялата информация за изплатените ви доходи от работодателя и удържаният ви данък.
Цялата процедура все още не е съвсем ясна и моля да изчакате съответните указания на ТД на НАП.
За възникнали въпроси относно правата ви НАП има безплатни консултации всеки четвъртък от седмицата от 14,00 до 16,00 часа.
Телефоните за консултации в град София са:
• по прилагането на ЗДДФЛ – тел.: 9859-6736; 9859-3456
За другите градове – потърсете в интернет.
